Yıllık ücretler Emeklilik fonu

Emekli Sandığına katkı tutarı

2014'ten bu yana bireysel girişimciler asgari ücrete dayalı olarak sabit miktarda emeklilik katkı payı hesaplıyor. Belirtilen yıldan itibaren Emeklilik Fonuna yapılan katkıların miktarı da bağlıdır.
ve girişimcinin fatura döneminde elde ettiği gelir miktarı.

Girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi geçmiyorsa Emeklilik Fonuna katkı miktarı şu şekilde belirlenir:

1 Ocak 2016 itibarıyla asgari ücret 6.204 ruble
(14 Aralık 2015 tarih ve 376-FZ sayılı Federal Kanunun 1. Maddesi).

ÖRNEK

2016 yılında Emekli Sandığına yapılan sabit ödemeyi hesaplayalım.

Sigorta primlerinin 2016 yılı Emekli Sandığı bütçesine oranı %26'dır.

Girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi geçmedi. Emekli Sandığına 19.356,48 ruble (6.204 ruble × %26 × 12) ödemesi gerekiyor.

Girişimcinin yıllık geliri 300.000 ruble'den fazla ise fazladan ödemek zorunda kalacak
Emeklilik Fonunda bu tutarı aşan gelirlerde% 1 daha. % 1, “basitleştirilmiş” faaliyetlerde (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Mart tarihli mektubu) dikkate alınan giderler için azaltılmadan gelir (Vergi Kanununun 346.15. Maddesinde listelenen satışlardan elde edilen gelir ve faaliyet dışı gelir) hesaplanır. 27, 2015 No. 03-11-11/17197 , Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin 28 Temmuz 2016 tarihli kararı.
306-KG16-9938). Ayrıca, hangi vergilendirme nesnesine bakılmaksızın
IP'yi kullanır.

Geliri 300.000 rublenin üzerinde olan girişimcilerin Emeklilik Fonuna kendileri adına aktardıkları katkıların toplam tutarı azami tutarla sınırlıdır. Aşağıdaki şekilde hesaplanır (212-FZ sayılı Kanunun 2. maddesi, 1.1. maddesi, 14. maddesi):

2016 yılında belirtilen limit 154.851,84 ruble
(6.204 RUB × 8 × %26 × 12).

Kısacası, bir girişimcinin geliri 300.000 rubleyi aşarsa, fazla geliri dikkate alarak sigorta primi miktarını hesaplar ve ardından ortaya çıkan değeri aktarılabilecek maksimum sigorta primi tutarıyla karşılaştırır.
Rusya Emeklilik Fonunda. Hesaplanan sabit ödemenin azami tutarı aşması durumunda Emekli Sandığına 154.851,84 ruble tutarında sabit tutar ödenir.

ÖRNEK

2016 yılında çalışanı olmadan çalışan bireysel bir girişimcinin geliri 8.500.000 ruble olarak gerçekleşti. Emeklilik Fonuna sigorta katkısının tutarı 101.356,48 ruble olacak.
(6.204 RUB × %26 × 12 + (8.500.000 RUB – 300.000 RUB) × %1).

101.356,48 ruble< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Not

1 Temmuz 2016'dan bu yana asgari ücret arttı ve şu anda 7.500 ruble. Ancak buna rağmen sabit bir sigorta ödemesi yapabilmek için cari yılın 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücret değerinin yani 6.204 rublenin uygulanması gerekiyor.

FFOMS'a sigorta katkılarının tutarı

FFOMS'a sigorta katkılarının tutarı aşağıdaki şekilde belirlenir (212-FZ sayılı Kanunun 14. maddesinin 1 – 1.2 maddeleri):

2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primi oranı %5,1'dir.

Böylece, serbest meslek sahibi bireysel girişimciler 2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonu'na 3.796,85 ruble ödedi.
(6.204 RUB × %5,1 × 12 ay).

Özetle.

Serbest meslek sahibi bir girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi geçmiyorsa, 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçelerine sigorta katkılarının asgari toplam tutarı:
23.153,33 ruble (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble).

Serbest meslek sahibi bir girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi aşarsa, 2016 yılında mümkün olan maksimum katkı 158.648,69 ruble olacaktır.
(154.851,84 RUB + 3.796,85 RUB).

Not

Serbest meslek sahibi bireysel girişimciler, geçici sakatlık durumunda ve aşağıdakilerle bağlantılı olarak katkı payı ödemezler:
Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'nda annelik ile. Ancak gönüllü olarak hukuki ilişkiye girme hakları vardır.
zorunlu sosyal sigorta ve kendiniz için transfer sigortası katkıları için
(212-FZ sayılı Kanun'un 14'üncü maddesinin 5'inci fıkrası).

Sigorta primleri nasıl ödenir

300.000 rubleyi aşmayan gelirlere ilişkin sigorta primlerinin nihai ödemesi en geç 31 Aralık tarihine kadar yapılmalıdır. Aşan gelir üzerinden hesaplanan katkılar
300.000 ruble, sona eren fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar aktarılır.

Primler yıl boyunca taksitler halinde (örneğin aylık veya üç aylık) veya yıl boyunca tek seferde ödenebilir. Üstelik her ikisi de asgari ücret dikkate alınarak ve fazla gelir miktarının %1'i dikkate alınarak hesaplanıyor. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 21 Şubat 2014 tarih ve 03-11-11/7514 sayılı mektubunda belirtildiği gibi, “fazla gelir miktarının% 1'i şeklindeki katkılar, bireysel bir girişimci tarafından, cari yılda gelirin aşılması
(212-FZ Sayılı Kanunun 2. Maddesi, 1.1. Maddesi, 14. Maddesi, 2. Maddesi, 16. Maddesi).”

Sabit ödeme olarak kabul edilen şey nedir?

"Gelir" vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan serbest meslek sahibi girişimciler, hesaplanan "basitleştirilmiş" vergiyi (ön vergi ödemesi), Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Emeklilik Fonuna ödenen sabit sigorta katkıları tutarı kadar azaltabilirler. Sağlık Sigortası Fonu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3.1. Maddesi).

Mantıklı bir soru ortaya çıkıyor: Bu bağlamda, yıllık gelir 300.000 rubleyi aştığında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ödenen sigorta ödemelerinin miktarını sabit bir ödeme olarak değerlendirmek mümkün müdür?

İlk başta Maliye Bakanlığı, fazla gelirden Emekli Sandığına aktarılan katkı paylarına ilişkin tek verginin azaltılmasına itiraz etmedi.

Peki sabit ödeme olarak kabul edilen şey nedir? Finansörlere göre sabit ödeme, serbest meslek sahibi bir kişinin fatura dönemi boyunca ödeyeceği tutarın tamamıdır.
gelirini dikkate alarak. Sonuç olarak, bu kavram aynı zamanda 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'i tutarında ödenen sigorta primlerini de içerir (mektuplar).
20 Mayıs 2015 tarih: 03-11-11/28956, 26 Mayıs 2014 tarih: 03-11-11/24969, 28 Mart 2014 tarih: 03-11-11/13900, 21 Şubat 2014 tarih: Sayı 03-11-11/7515, tarih, 27 Ocak 2014
№ 03-11-11/2737).

Ancak 6 Ekim 2015 tarih ve 30-11-09/57011 sayılı yazıyla finans departmanı tutumunu değiştirdi. Maliye Bakanlığı, girişimcinin 300.000 rubleyi aşan gelirinin% 1'i oranında hesaplanan Emeklilik Fonu katkılarının, kendisi için ödediği Emeklilik Fonu'na yapılan sabit ödeme için geçerli olmadığını belirtti.

Finansörler pozisyonlarını şu şekilde savundular. Asgari ücretin çarpımı formülüne göre sabit bir değer olarak belirlenen katkı payı tutarı sabit olarak muhasebeleştirilir.
bir yıldaki ay sayısı ve Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna karşılık gelen sigorta katkı tarifeleri hakkında. Fatura dönemi için 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'i tutarında Emeklilik Fonu'na yapılan katkı payı tutarı, değişken bir tutar olduğundan ve gelir miktarına bağlı olduğundan sabit ödeme olarak kabul edilemez. Ve 300.000 rubleyi aşan gelirin% 1'i tutarındaki katkılar sabit ödeme olarak nitelendirilmediğinden, bu miktar
“Basitleştirilmiş” vergi hesaplanırken dikkate alınmaz.

“Sabit ödeme” kavramının bu şekilde yorumlanması girişimcileri memnun etmedi. Uzmanlar, fazla gelirden hesaplanan "emeklilik" katkı paylarına ilişkin tek verginin azaltılmasının imkansızlığı nedeniyle girişimciler üzerindeki vergi yükünün neredeyse %20 oranında artması gerektiğini hesapladı.

Buna rağmen Maliye Bakanlığı 6 Ekim 2015 tarih ve 03-11-09/57011 sayılı yazısını geri çekmiş, bir sonraki 7 Aralık 2015 tarih ve 03-11-09/71357 sayılı yazıda ise yetkililer, Yıllık 300.000 rubleyi aşan gelirin %1'i tutarındaki katkı payı tutarı, sabit bir sigorta primi tutarı olarak kabul edilebilir ve "basitleştirilmiş" vergi bu şekilde azaltılabilir.

Böylece, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi miktarı, yalnızca 2016 yılında 23.153,33 ruble (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble) tutarındaki sabit ödeme tutarıyla değil, aynı zamanda Emeklilik Fonuna bağlantılı olarak ödenen tutarla da azaltılabilir. yıllık geliri 300.000 rubleyi aşan.

Çalışanları olan bireysel girişimciler

Ancak 20 Eylül 2016 tarihli 03-11-09/54901 sayılı mektupta finans departmanı, bu kuralın çalışanları olan bireysel girişimciler için de geçerli olduğu sonucuna vardı. Yani, işe alınan emeği kullanan bireysel girişimciler, yılda 300.000 rubleyi aşan gelirler de dahil olmak üzere ödenen sigorta primleri üzerinden hesaplanan vergiyi ve avans vergi ödemelerini azaltabilir. Ayrıca tek verginin tutarı bu giderlerin tutarı kadar %50'den fazla azaltılamaz.

UTII'de bireysel girişimci

Ayrıca, Maliye Bakanlığı'na göre, 300.000 ruble üzerindeki gelir üzerinden% 1 olarak hesaplananlar da dahil olmak üzere, katkı miktarına ilişkin vergiyi düşürme prosedürü, UTII'deki bireysel girişimciler için de geçerlidir. UTII'yi hesaplarken, hangi çeyrekte ödenen sigorta primi tutarını dikkate alabilirler?
onlara ödeme yapılıyor.

Not

Vergi Kanunu'nda belirtildiği gibi, vergi (raporlama) dönemi için hesaplanan “basitleştirilmiş” vergi miktarı, bu dönemde ödenen sigorta primlerinin tutarı kadar azaltılır (madde 1, fıkra 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21 maddesi). ). Bu, sabit miktardaki sigorta primlerinin yalnızca bu katkı paylarının aktarıldığı dönem için vergiyi düşürdüğü anlamına gelir.
Gelecek yıl ödenecek sigorta primlerinin bir kısmı yalnızca dikkate alınabilir
gelecek yılın “basitleştirilmiş” vergisini hesaplarken.

Bu nedenle 2016 yılı sigorta primlerinin gelirin %1'ini aşması durumunda
Ocak 2017'de ödenen 300.000 ruble, o zaman girişimcinin azaltma hakkı yok
2016 yılı için bu katkılara ilişkin basitleştirilmiş vergi sistemi. Bu sabit ödeme dikkate alınmalıdır
2017 yılının ilk çeyreği için geçici vergi ödemesini hesaplarken.

Ancak girişimci fazla miktardan emeklilik katkı payı ödediyse
raporlama yılının 31 Aralık'ından önce, yılın "basitleştirilmiş" vergisini azaltabilir
bu ödemeler için (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Mart 2016 tarih ve 03-11-11/16418 sayılı mektubu).

Bunu bir örnekle açıklayalım.

ÖRNEK

“Gelir”in vergilendirilmesi amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan ve çalışanı olmadan çalışan Noter Perov K.S., 2016 yılı sonunda şu miktarda gelir elde etti:
2.000.000 RUB'a şunlar dahildir:

İlk çeyrek için - 400.000 ruble;
- altı ayda bir - 950.000 ruble;
- 9 ay boyunca - 1.550.000 ruble.

Perov'un geliri 300.000 rubleyi aşıyor. Bu nedenle Emekli Sandığına sigorta katkı payı tutarının yıllık gelir fazlası dikkate alınarak hesaplanması gerekir. Olacak:

36.365,48 ruble = 19.356,48 ovmak. + (2.000.000 RUB – 300.000 RUB) × %1.

Bu miktar Emeklilik Fonuna yapılacak katkıların azami tutarını (154.851,84 RUB) aşmadığından,
2016 yılındaki sigortası için noterin bu tutarın tamamını ödemesi gerekmektedir.

Ayrıca FFOMS'a 3.796,85 ruble tutarında katkı payı ödemesi gerekiyor.

Böylece Klimov'un ödeyeceği toplam sigorta primi tutarı 40.162,33 ruble olacak. (36.365,48 RUB + 3.796,85 RUB).

Emeklilik Fonuna 19.356,48 ruble tutarında katkı diyelim. geliri 300.000 rubleyi geçmeyen,
Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonu'na 3.796,85 ruble tutarında katkıların yanı sıra. Klimov bir anda transfer oldu
20 Nisan 2016.

Ve Emeklilik Fonu'na 300.000 rubleyi, yani 17.000 rubleyi aşan gelirlerden yapılan katkıların miktarı.
((2.000.000 ruble – 300.000 ruble) × %1), gelecek yıl yani 2017’de, 1 Nisan’dan önce ödeyecek.

2016 yılının ilk çeyreğinde ödenmesi gereken tek vergiye ilişkin avans ödemesi şu şekilde olacaktır:
24.000 RUB (400.000 RUB × %6).

Altı ayın sonunda Perov'un şu miktarda avans ödemesi gerekiyor:
9846,67 ovmak. = 950.000 ovmak. × %6 – (19.356,48 + 3.796,85 ovmak) – 24.000 ovmak.

2016 yılının 9 aylık sonuçlarına göre Perov'a 36.000 ruble ödenmesi gerekiyor. = 1.550.000 ovmak. × %6 –
(19.356,48 + 3.796,85 ovmak.) – (24.000 ovmak + 9.846,67 ovmak.).

Yıl sonunda ödenecek vergi 27.000 ruble olacak. = 2.000.000 ovmak. × %6 –
(19.356,48 + 3.796,85 ovmak.) – (24.000 ovmak + 9.846,67 ovmak + 36.000 ovmak.).

300.000 rubleyi aşan gelirlerden ödenen 17.000 ruble tutarında Emeklilik Fonuna katkılar,
2017 yılında devredilecekleri için girişimcinin 2016 yılı "basitleştirilmiş" vergisini düşürmeyin.

Burada ayrıca çalışan gelirinden katkı paylarının nasıl hesaplanacağı ve ödeneceği hakkında bilgi bulacaksınız.

Kullanılan vergi sistemi ve gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler, Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sabit katkılar ödemek zorundadır. Asgari ücret üzerinden sabit ödeme hesaplanır. 2016 yılında asgari ücret 6.204 ruble.

Tüm girişimcilere acil haber:. Daha fazlasını dergide okuyun

Bu makaleden öğreneceksiniz:

1. Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na 2016 yılında sabit ödeme ne kadar olacak?
2. Sabit ücret ödemeniz gerekmediğinde
3. Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sabit ödeme yapmak için son tarihler nelerdir?

2016 yılında Emekli Sandığına Sabit Katkı Payı

Girişimciler Emeklilik Fonuna sabit katkı tutarını kendileri hesaplar. Bu, aşağıdaki formül kullanılarak yapılmalıdır:

2016 yılında Emekli Sandığına sabit katkı

2016 başında asgari ücret

2016 yılı Emekli Sandığına katkı oranı

1 Ocak 2016'dan itibaren asgari ücret 6.204 ruble. Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığına katkı payı oranı %26'dır.

Bu nedenle, 2016 yılında girişimcilerin Emeklilik Fonu'na kendileri için 19.356,48 ruble tutarında sabit bir ödeme aktarmaları gerekmektedir. (6.204 RUB x 12 x %26) Bir girişimci ancak bir yıl boyunca faaliyet gösteriyorsa bu miktarda katkı payı ödemek zorundadır.

Girişimcinin yıl içinde katkı paylarının ödenemediği dönemleri varsa (aşağıdaki tabloya bakınız) veya girişimci yıl ortasında kaydolmuşsa, sabit katkı payı miktarı daha az olacaktır. Çünkü bunlar yalnızca faaliyetin gerçekleştirildiği aylar için hesaplanacaktır. Bu durumda, tamamlanmamış bir faaliyet ayı için sabit katkı payları, bu ayın takvim günü sayısıyla orantılı olarak hesaplanacaktır.

ÖRNEK

Buna göre 2016 yılında Emekli Sandığına yapılan sabit katkı payı tutarı 17.298,46 rubledir. (1.168,06 RUB + 16.130,4 RUB) = [(6.204 RUB x %26: 29 gün x 21 gün) + (6.204 RUB x %26 x 10 ay)].

2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sabit katkılar

Girişimciler FFOMS'a sabit katkı miktarını aşağıdaki formülü kullanarak hesaplar:

2016'da FFOMS'a sabit katkı

2016 başında asgari ücret

2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı oranı

12 (bir yıldaki ay sayısı)

1 Ocak 2016'dan itibaren asgari ücret 6.204 ruble. Bireysel girişimciler için 2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na katkı payı oranı %5,1'dir.

Bu nedenle, 2016 yılında girişimcilerin FFOMS'a 3.796,85 ruble tutarında sabit bir ödeme aktarması gerekiyor. (6.204 RUB x 12 x %5,1). Bir girişimci ancak bir yıl boyunca faaliyet gösteriyorsa bu miktarda katkı payı ödemek zorundadır.

Girişimcinin yıl içinde katkı paylarının ödenemediği dönemleri varsa (aşağıdaki tabloya bakınız) veya girişimci yıl ortasında kaydolmuşsa, FFOMS'a yapılan sabit katkıların miktarı daha az olacaktır. Çünkü katkılar yalnızca faaliyetin gerçekleştirildiği aylar için hesaplanacaktır. Bu durumda, tamamlanmamış bir faaliyet ayı için sabit katkı payları, bu ayın takvim günü sayısıyla orantılı olarak hesaplanacaktır.

ÖRNEK. Girişimci 9 Şubat 2016'da kayıt oldu. 9 Şubat'tan 31 Aralık 2016'ya kadar olan dönem için katkı payı ödemek zorunda kalacak.

Girişimcinin şubat ayında 21 gün ve 10 ay boyunca aktif olduğu ortaya çıktı.

Buna göre 2016 yılında FFOMS'a yapılan sabit katkı tutarı 3393,16 rubleye eşittir. (229,12 RUB + 3.164,04 RUB) = [(6.204 RUB x %5,1: 29 gün x 21 gün) + (6.204 RUB x %5,1 x 10 ay)].

2016'da kimler sabit katkı payı ödemeyecek?

Mevcut mevzuat, girişimcilerin Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yalnızca birkaç durumda sabit katkı payı ödememelerine izin vermektedir. Bu tür davaların kapalı bir listesi, 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14. maddesinin 6. paragrafında yer almaktadır. Size kolaylık sağlamak için bunları aşağıdaki tabloda listeledik.

HAYIR.	Bir girişimcinin 2016 yılında Emeklilik Fonuna sabit katkı payı ödemesi gerekmediğinde
	Askerlik süresi
	Her çocuğun bakım süresi 1,5 yıla kadar olup toplamda 4,5 yılı geçemez.
	Grup I engelli bir kişi, engelli bir çocuk veya 80 yaş üstü bir kişi için bakım süresi
	Sözleşmeli askerlerin eşlerinin girişimcinin iş bulamadığı bir bölgede birlikte yaşama süresi toplam 5 yılı geçmemek üzere
	Diplomatik çalışanların eşlerinin, Rusya Federasyonu çalışanlarının uluslararası kuruluşlardaki misyonlarının, Rusya Federasyonu'nun yabancı ülkelerdeki ticari misyonlarının, federal yürütme makamlarının temsilciliklerinin, Rusya Federasyonu (SSCB) devlet kurumlarının yurtdışındaki temsilciliklerinin yurtdışında ikamet süresi ve uluslararası kuruluşların çalışanları (listeleri 10 Nisan 2014 tarih ve 28 4 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır). Ancak toplamda beş yıldan fazla olamaz

2016 yılında bireysel girişimcilere sabit katkılar ne zaman aktarılmalıdır?

Mevzuat, bireysel girişimcilere sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin özel bir prosedür oluşturmamaktadır. Yalnızca ödeme son tarihleri ​​belirtilir.

Zorunlu sabit katkılar, en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna aktarılmalıdır (24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ Federal Kanununun 2. Maddesi, 16. Maddesi). Bu, girişimcinin yıl içinde sigorta primlerinin nasıl ve ne zaman ödeneceğine bağımsız olarak karar verme hakkına sahip olduğu anlamına gelir. Yıl boyunca sabit katkı paylarını toplu olarak ödeyebilir. Katkı paylarını aylık veya üç ayda bir aktarın. Üstelik ikinci yöntemi seçerken ödenen katkı payı tutarlarının aynı olması da şart değildir.

Bir girişimcinin vergiden tasarruf etmek için sabit katkı payı ödemesinin ne zaman daha karlı olduğu hakkında daha fazla bilgi edinin.

Kategori 1'i seçin. İş hukuku (229) 1.1. İş kurma talimatları (26) 1.2. Bireysel girişimci açmak (26) 1.3. Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilindeki Değişiklikler (4) 1.4. Bireysel girişimciyi kapatmak (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC Açmak (27) 1.5.2. LLC'deki Değişiklikler (6) 1.5.3. LLC'nin Tasfiyesi (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Ticari faaliyetlerin ruhsatlandırılması (11) 1.8. Nakit disiplini ve muhasebe (69) 1.8.1. Bordro hesaplaması (3) 1.8.2. Annelik ödemeleri (7) 1.8.3. Geçici sakatlık ödeneği (11) 1.8.4. Genel muhasebe sorunları (8) 1.8.5. Envanter (13) 1.8.6. Nakit disiplini (13) 1.9. Ticari çekler (14) 10. Çevrimiçi yazarkasalar (9) 2. Girişimcilik ve vergiler (395) 2.1. Genel vergi sorunları (25) 2.10. Mesleki gelir vergisi (3) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Katsayısı K2 (2) 2.4. TEMEL (34) 2.4.1. KDV (17) 2.4.2. Kişisel gelir vergisi (6) 2.5. Patent sistemi (24) 2.6. İşlem ücretleri (8) 2.7. Sigorta primleri (58) 2.7.1. Bütçe dışı fonlar (9) 2.8. Raporlama (82) 2.9. Vergi avantajları (71) 3. Yararlı programlar ve hizmetler (39) 3.1. Vergi mükellefi tüzel kişi (9) 3.2. Hizmetler Vergisi Ru (11) 3.3. Emeklilik raporlama hizmetleri (4) 3.4. İş Paketi (1) 3.5. Çevrimiçi hesap makineleri (3) 3.6. Çevrimiçi denetim (1) 4. Küçük işletmelere devlet desteği (6) 5. PERSONEL (100) 5.1. Tatil (7) 5.10 Maaş (5) 5.2. Annelik yardımları (1) 5.3. Hastalık izni (7) 5.4. İşten çıkarılma (11) 5.5. Genel (21) 5.6. Yerel kanunlar ve personel belgeleri (8) 5.7. İş güvenliği (8) 5.8. İşe alma (3) 5.9. Yabancı personel (1) 6. Sözleşmeye dayalı ilişkiler (34) 6.1. Anlaşma bankası (15) 6.2. Bir anlaşmanın imzalanması (9) 6.3. Sözleşmeye ek anlaşmalar (2) 6.4. Sözleşmenin feshi (5) 6.5. İddialar (3) 7. Yasal çerçeve (37) 7.1. Rusya Maliye Bakanlığı ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin Açıklamaları (15) 7.1.1. UTII ile ilgili faaliyet türleri (1) 7.2. Yasalar ve yönetmelikler (12) 7.3. GOST'lar ve teknik düzenlemeler (10) 8. Belge formları (80) 8.1. Birincil belgeler (35) 8.2. Beyannameler (24) 8.3. Vekaletnameler (5) 8.4. Başvuru formları (11) 8.5. Kararlar ve protokoller (2) 8.6. LLC sözleşmeleri (3) 9. Çeşitli (24) 9.1. HABER (4) 9.2. Kırım (5) 9.3. Borç verme (2) 9.4. Hukuki ihtilaflar (4)

Girişimci olan bir işadamı otomatik olarak vergi mükellefi olur. Bu tür zorunlu ödemeler, Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna yapılan sabit katkıları içerir. Bireysel bir girişimci, 2016 yılında bireysel girişimciler için sigorta primlerini "kendisi için" bağımsız olarak hesaplamalı ve ödemelidir. Bireysel bir girişimci çalışanları işe almıyorsa, Emeklilik Fonuna ödemelerle ilgili bir rapor sunmaz.

Bireysel girişimcilerin sabit ödemelerini kendileri için sayıyoruz

Asgari ücretteki artışlara bağlı olarak ödeme tutarı her yıl değişmektedir. Asgari ücret devlet tarafından kanunla belirlenir. Bu yıl ödeme miktarı iki kez değişti. 01/01/2016 tarihinden itibaren asgari ücret 6204 ruble, 01/07/2016 - 7500 ruble arasındadır. Ancak sigorta primleri hesaplanırken yıl başından itibaren belirlenen tutar dikkate alınır. Bir girişimci için 2016'daki sabit ödemeler 1 Temmuz'dan bu yana değişmedi.

▼ Bizim deneyin banka tarifesi hesaplama: ▼

"Kaydırıcıları" hareket ettirin, genişletin ve "Ek koşullar"ı seçin, böylece Hesap Makinesi sizin için bir cari hesap açmak için en uygun teklifi seçecektir. Bir talep bırakın ve banka müdürü sizi geri arayacaktır: size tarife hakkında bilgi verecek ve bir cari hesap ayıracaktır.

Girişimciler yıllık olarak kendileri için zorunlu emeklilik ve sağlık katkı paylarını ödemek zorundadır. Annelik ve geçici sakatlık durumunda ödemeleri gönüllü olarak sosyal sigortaya aktarırlar.

Her yıl, bireysel bir girişimci bütçe dışı fonlara yapılan ödemeleri bağımsız olarak hesaplar. 2016 yılında bireysel girişimcilere yapılacak ödeme tutarlarını kendimiz hesaplayalım...

Bireysel bir girişimci kendisi için bütçe dışı fonlara hangi sigorta primlerini öder?

Çalışanlar için emeklilik tasarrufu sağlamak amacıyla işveren onlara sigorta primi öder. Bireysel girişimciler sigorta tasarruflarını bağımsız olarak üretirler. Katkıların transferi girişimcinin faaliyetlerine veya bunların eksikliğine bağlı değildir. Ödemelerin büyüklüğü işin niteliğinden, cinsiyetten veya yaştan etkilenmez. Herkes aynı parayı ödüyor.

Bütçe dışı fonlara zorunlu sigorta ödemeleri:

1. Emeklilik Fonuna zorunlu ödeme.
2. FFOMS'a zorunlu ödeme.

Bireysel bir girişimci, işi işe alınan iş ile birleştirirse, işverenin bir çalışan olarak kendisi için sigorta primi ödemesi, onu kendisi için zorunlu ödemelerden muaf tutmaz.

Bireysel bir girişimci, annelik veya sakatlık durumunda kendini korumak için gönüllü olarak Sosyal Sigorta Fonu'na kaydolabilir. Yıllık ödemenin zamanında yapılması durumunda girişimci, Sosyal Sigorta Fonu'ndan kanunla öngörülen sosyal yardımları alır (212-FZ Sayılı Kanunun 5. Bölümü, 14. Maddesi). Bireysel girişimcilere iş kazalarına karşı sigorta primleri Sosyal Sigorta Fonu tarafından sağlanmamaktadır.

Bunu kullanın - bu şekilde toplam tutar hızlı ve hatasız olarak hesaplanacaktır. Bireysel girişimciler için sigorta tutarlarını hesaplama algoritması bütçe dışı fonlar için aynıdır. Hesaplamada üç gösterge yer almaktadır (212-FZ Sayılı Kanun Madde 14, 255-FZ Sayılı Kanun Madde 4.5).

Bireysel girişimci katkılarının hesaplanmasına yönelik göstergeler:

1. Asgari ücret (asgari ücret) yılın başında. 01/01/2016 tarihinden itibaren miktar 6204 ruble olarak belirlendi.
2. Sigorta ödemelerinin tutarı. 2016 yılında tarifeler aynı kaldı: Emeklilik Fonunda %26, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda %5,1, Sosyal Sigorta Fonunda %2,9.
3. Hesaplama dönemi. Yıllık tutar için 12 ay vade kabul edilmektedir.

Bu: asgari ücret*%26*12 ay=6204*%26*12=19356,48 ruble. 300.000 ruble'ye kadar elde edilen gelir için yalnızca sabit bir ödeme ödenir.

300.000 ruble'nin üzerindeki gelirler için, Emeklilik Fonunun sigorta kısmı için fazla tutar üzerinden% 1 oranında ek ödeme ödenir (Bölüm 1, 212-FZ Kanununun 14. Maddesi). Bu kural tıbbi katkılar için geçerli değildir. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, bir girişimcinin yıllık geliri hakkında vergi dairesinden bilgi alır. Birden fazla vergilendirme rejimi kullanıldığında, tüm rejimlerden elde edilen gelirler toplanır.

Farklı vergi rejimleri için girişimci geliri:

• Basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş sistem) uyarınca, gelir, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi ile belirlenir ve Gelir ve Gider Defterine yansıtılır;
• OSNO (genel vergi sistemi) kapsamında gelir, kişisel gelir vergisinin ödendiği fonlardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi);
• UTII'de gelir, Sanat'a göre hesaplanan emsal vergidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'u ve UTII beyanının 2. bölümünün 100. sayfasında yansıtılmıştır;
• PSN (patent vergi sistemi) uyarınca gelir, girişimcinin Rusya'nın kurucu kuruluşunun mevzuatı tarafından kabul edilen potansiyel geliri olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47. Maddesi).

Emeklilik Fonu ödemeleri

Bireysel girişimcinin kendisi için Emeklilik Fonu'na ödeyebileceği tutarın bir sınırı vardır. Yıllık sabit katkının sekiz katına eşittir: 8*6204*%26*12=154851,84 ruble. Bundan daha fazlasını ödemenize gerek yok. Emekli Sandığı, gelir beyanını vergi dairesine zamanında teslim etmeyen vergi mükelleflerine tahakkuk eden azami ödeme tutarını kullanır.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimci yıllık 800 ruble gelir elde etti. Bireysel bir girişimcinin 2016 - 19.356,48 ruble sigorta primi ödemesi gerekiyor. Fazla gelir için ek ücret: (800 tr. - 300 tr.) = 500 tr. * %1 = 5 tr. Emeklilik fonuna ödeme yapıyoruz: 19356,48 ruble. + 5000 ovmak = 24356,48 ovmak.

FFOMS ödemeleri

Hesaplama formülü: Asgari ücret*%5,1*12=6204*%5,1*12=3796,85 ovmak.

Buna Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonu'nun katkıları da dahildir. 2016 yılında bu ödemenin yöneticisi Emekli Sandığı olup, ücret oraya aktarılmaktadır. Gelecek yıldan itibaren vergi dairesi ödemeleri toplayacak ve kontrol edecek. Bu nedenle yıl sonundan önce Emeklilik Fonu ile Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan ödemelerin mutabakatının sağlanması gerekiyor.

FSS ödemeleri

Bir girişimcinin Sosyal Sigorta Fonuna sigorta ödemesi isteğe bağlıdır. Engellilik yardımı, doğum yardımı veya çocuk bakım yardımı almak istiyorsanız, vergi mükellefi olarak Sosyal Sigorta Fonuna kaydolmanız gerekir. Çalışanlar için işveren sigorta primlerini kendi bordro fonundan öder. Bireysel girişimciler için hesaplanan değer asgari ücretle aynı kalır (255-FZ Sayılı Kanunun 4.5. Maddesi).

2016 yılında sigorta primleri şuna eşittir: 6204 * 12 *% 2,9 = 2158,99 ruble. Bir sonraki takvim yılında sosyal yardımlardan yararlanmak için cari yılda 31 Aralık'a kadar ödeme yapıyoruz. Önceki yıl tamamlanmadıysa, Sosyal Sigorta Fonu'ndan yapılan ödemelere güvenmemelisiniz: ödeme isteğe bağlı olduğundan geç ödeme, ceza ve para cezasıyla karşı karşıya kalmaz.

Bir girişimcinin yıl içinde kaydolması veya kaydının silinmesi durumunda yıllık tutar değişmeyecektir. FSS, anne olmayı planlayan kadınlara gönüllü katkı payı ödenmesini tavsiye ediyor: bu durumda hamilelik yardımı ve çocuk yardımı alacaklar.

Raporlama döneminde ödeme ve bireysel girişimci statüsünün değiştirilmesi

2016 yılında girişimciye sigorta primlerini kendisi ödeyin Bireysel girişimci olarak kayıt anından kayıt silme anına kadar gereklidir. Tamamlanmamış bir ayın tutarı yalnızca faaliyet günleri için hesaplanır: tam ay için ödeme * faaliyet günlerinin sayısı / bu ayın takvim günü sayısı. Yasaya göre, bireysel girişimcinin Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Siciline kayıt olduğu gün ve hariç tutulduğu gün hesaplamanın dışındadır (Bölüm 4,4.1. 212-FZ Sayılı Kanunun 14. Maddesi). Ancak uygulamada bu kural göz ardı edilmektedir. Bu nedenle bölgenizdeki Emeklilik Fonu ile iletişime geçerek tutarları ve transfer ayrıntılarını netleştirmeniz daha doğru olacaktır.

Tahakkukların incelikleri sizin güçlü noktanız değilse, hesap makinesi 2016 yılında bireysel girişimciler için Emeklilik Fonu'na sigorta primlerinin hesaplanmasını "kendisi için" yapacaktır.

28 Aralık 2013 tarih ve 400-FZ sayılı Kanunun 12. Maddesinde öngörülen durumlar dışında, bireysel girişimciler için her zaman sabit bir ücret ödemeniz gerekir. Bireysel bir girişimcinin, kaydını sildirmeden faaliyetlerini askıya aldığı durumları öngörür.

Ödeme yapmanız gerekmediğinde:

• Zorunlu askerlik hizmeti süresince;
• Bir buçuk yaşına kadar bir çocuğun bakımı süresince;
• Grup 1'deki engelli bir kişiye, engelli bir çocuğa veya 80 yaş üstü bir emekliye bakım süresi boyunca;
• Asker eşleri, çalışması mümkün değilse;
• Diplomatların eşleri yurt dışında yaşarken.

Sıfır vergi beyannamesi ile teyit edilen bu süre zarfında bireysel bir girişimcinin faaliyetleri çalışanı olmadan sonlandırılırsa muafiyet alabilirsiniz. Belgeler Emeklilik Fonuna sunulur ve ek gereksinimler burada açıklığa kavuşturulur.

Ödeme talimatı:

Bireysel girişimciler için Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'ndan sabit tutarlar cari yılın sonuna kadar, yani 31 Aralık'a kadar aktarılır. Geç ödeme cezalarla sonuçlanabilir. 300 bin ruble'den fazla ek gelir. Gelecek yılın ilk çeyreğinde veya 1 Nisan'dan önce ödeme yapabilirsiniz. Tamamı veya parçalı (üç aylık, aylık) ödeme yapabilirsiniz. Faaliyetlerin tamamlanmasının ardından ücretler, başvurunun sunulduğu tarihten itibaren en geç 15 takvim günü içinde ödenir. Bireysel girişimcilere yönelik gönüllü FSS ücreti, raporlama döneminin bitiminden önce herhangi bir zamanda ödenir.

Katkı paylarını aktarmak için 2016 yılının başından itibaren yeni BCC'ler uygulamaya konulmuştur:

• Rusya Emeklilik Fonu'nun sabit ödemesi - 39210202140061100160;
• Rusya Emeklilik Fonuna ek ödeme - 39210202140061200160;
• Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu sabit ödemesi - 39210202103081011160.

Hesaplamalarda hata yapmaktan kaçınmak için hesap makinesi kullanın. Vergileri azaltmak için vergi sistemini dikkate alın ve transfer için en iyi koşulları seçin.

Güncelleme: 30 Kasım 2018: Bireysel girişimciler için her şey