Moskova ve Moskova bölgesinde bulunan daireler için emlak vergisinin hesaplanması ve yeniden hesaplanmasını içeren vergi bildirimleri, vergi servisi tarafından şu adresten gönderilir: tek merkez Mytishchi'de (indeks 141020 veya “Mytishchi-DTI”).
Apartman vergileri hakkında sık sorulan sorular:

Emlak vergisine ilişkin mevzuat ve düzenleyici çerçeve (apartman)

Lütfen konuşacağımızı unutmayın apartman mülkiyeti vergisi hakkında, hakkında değil gelir vergisi taşınmazın satışından doğan.
Emlak vergisi bireyler Vergi Kanunu'nun 32. Bölümü ve yerel düzenlemeler tarafından düzenlenen yerel bir vergidir.
Bu vergi, dairelere ek olarak odalar, konut binaları, garajlar, park alanları ve tamamlanmamış binalar ve bireylere ait yapılar da dahil olmak üzere diğerlerinden alınmaktadır.

Bu yazıda sadece ilgilendiğimiz Moskova ve Moskova bölgesinde bulunan özel konut binaları (apartmanlar ve odalar).
Vatandaşların daire ve odalarına ilişkin vergiler takvim yılı için yıllık olarak hesaplanır. Vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin bildirim geçen sene ve vergi dairesi tarafından sahiplere ödeme makbuzu gönderilir.

Emlak vergilerinin ödenmesi için son tarihler

Milletvekilleri son yıllar düzenli olarak değiştir son teslim tarihleri emlak vergilerinin ödenmesi. 2014 öncesi mülkiyet vergileri 5 Kasım'a kadar ödeniyordu gelecek yıl. 2015 yılında ödeme son tarihi beklenmedik bir şekilde Ekim ayının 1'ine kadar bir ay kısaltıldı. 2016 yılında vergi ödeme süresi tekrar uzatılarak Aralık ayının 1'ine kadar uzatıldı.
Böylece, 2015 yılı apartman vergisinin Aralık 2016 başından önce ödenmesi gerekecektir..

Vergi esas alınarak hesaplanır. Bu yıla kadar vergi matrahı buna göre hesaplanıyordu.

2014 yılı apartman vergisi hesaplaması

2014 yılı için apartman vergisini hesaplama formülü: H = I * S * M / 12, Nerede

Bir dairenin envanter değeri nasıl bulunur?

Dairenin stok değeri (“BTI'ye göre maliyet”) hakkındaki bilgiler kamuya açık değildir. Gayrimenkulün kadastro kaydı 2013 yılından bu yana tutulmakta olup bu verileri içermemektedir. Vergi dairesi hesaplamalarda 1 Mart 2013 tarihinden önce BTI'dan alınan bilgileri kullanıyor.
Konutun envanter değerine ilişkin veriler Federal Vergi Servisi'nden veya Rosreestr'den veya önceki yılların vergi hesaplamalarından elde edilen bilgilere dayanarak talep edilebilir.

2015'ten itibaren Moskova ve Moskova bölgesindeki dairelere yönelik yeni vergi

Moskova ve bölgede 2015 yılından bu yana “yeni bir emlak vergisi” uygulamaya konuldu. Bir dairenin vergi matrahı onun piyasa (kadastral) değeri haline gelir. Vergi matrahı büyük ölçüde arttı. Ancak vergi oranları birkaç kez düşürüldü. Ancak nihai vergi tutarı önemli ölçüde artacaktır.
Vatandaşların vergi yükündeki artış 2015 yılında aniden gerçekleşmeyecek, dört yıla (2015'ten 2019'a) yayılacak.
Her daire için yeni vergi (“piyasa” fiyatı üzerinden) ile eski vergi (BTI üzerinden) arasındaki fark belirlenir. Bu dört yıl boyunca her yıl vergi tutarı (önceki yıla göre) bu farkın beşte biri oranında artacaktır.

Bir dairenin veya odanın kadastro değeri kolaylıkla bulunabilir.

2014 yılına kadar oran (BTI'ye göre bir dairenin maliyeti için)

Moskova ve Moskova bölgesindeki konutlar için vergi oranı, stok değerindeki artışla birlikte giderek artıyor.
Moskova'da, maliyeti 300 bin ruble'ye kadar olan daireler için oran% 0,1, 300 ila 500 bin arasında bir maliyet için -% 0,3, 500 bin ila bir milyon arasında -% 0,6, daha yüksek bir maliyet için -% 0,75 .

Konut vergisi oranlarına ilişkin detaylı bilgiye adresinden ulaşabilirsiniz.
Arama yapmak için hesaplama yılını belirtin (“Vergi dönemi”), vergi türünü seçin (“Kişisel Emlak Vergisi”) ve bölgenizi seçin (“50” – Moskova bölgesi, “77” – Moskova).

2015 yılı oranı (apartmandaki “yeni vergi” için)

Moskova ve bölgedeki bireylerin konutları (apartmanlar ve odalar) için vergi oranı yüzde 0,1 olarak belirlendi.

Moskova ve Moskova bölgesindeki daireler için vergi avantajları

Apartman sahipleri için federal ve yerel faydalar, konut sahibi olanlara benzer.
Bireylere yönelik faydalar hakkında ayrıntılı bilgi, www.nalog.ru resmi web sitesinde emlak vergisi avantajlarına ilişkin referans bilgilerinde yer almaktadır.

Park yerleri ve garajlar için vergi oranı nedir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 406. Maddesinin 1. Fıkrası, garajlar ve park yerleri için vergi oranını% 0,1'i aşmayan bir oranda belirler. Ancak aynı vergi maddesinin 3'üncü fıkrası, yerel yönetimlere bu oranı üç katına çıkarma veya sıfıra indirme olanağı tanıyor.
19 Kasım 2014 tarih ve 51 sayılı Moskova Şehir Kanununa göre “Bireylerin emlak vergisine ilişkin” garajlar ve park yerleri için oran, mülkün kadastro değerinin %0,1'i olarak sabitlenmiştir.
Bu kanun 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Böylece, Moskova'da bulunan garajlar ve park yerleri için %0,1 oranında vergi ödenmesi gerekmektedir.. Bir dairenin vergi tutarlarının hesaplanmasında bir tutarsızlık tespit ederseniz, vergi dairesine hesaplamaların açıklanmasını talep eden bir başvuru hazırlayın.
Talebinizi gönderin bölgesel vergi dairesine (dairenizin veya odanızın konumuna göre) Tescilli posta ile.

Emlak vergisi 2015ve daha sonra yeni kurallara göre hesaplanır. Onlara göre 2015 yılından bu yana ülkenin birçok bölgesinde emlak vergisi mülkün kadastro değerine göre hesaplanıyor.

2015'ten bu yana emlak vergisi hesaplamalarındaki değişiklikler

1 Ocak 2015'ten bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun, halk arasında emlak vergisi olarak adlandırılan, bireylerin emlak vergisine ayrılmış yeni bir bölümü yürürlüktedir. Vergi hesaplamalarında ne gibi değişiklikler oldu? Başlıca yenilikleri sıralayalım:

1. Daha önce gayrimenkul vergisi, gayrimenkullerin stok değerlerine göre hesaplanıyordu. 2015'ten itibaren beş yıllık bir süre içinde geçiş yapılacak. yeni sipariş vergi hesaplaması - kadastro değerine göre (genellikle envanter değerinden birkaç kat daha yüksektir). Kadastral değer, devlet yetkilileri tarafından görevlendirilen profesyonel değerleme uzmanları tarafından belirlenir.

   Evlere, garajlara, apartmanlara, odalara ve diğer binalara ek olarak vergiye tabi nesneler artık şunları da içermektedir: Rusya Federasyonu'nun belirli bir kurucu kuruluşunda yeni bir vergilendirme prosedürü getirilene kadar, vergi hesaplaması hâlâ envanter esasına göre yapılmaktadır. değer.

   • park alanı (bir bina veya yapıda bulunan otoparkta belgelenmiş alan);
   • hakları kayıtlıysa tamamlanmamış inşaat;
   • emlak kompleksi - ayrılmaz bir şekilde birbirine bağlı bir dizi nesne (örneğin bir boru hattı).
2. Vergi ödeme son tarihi değiştirildi: artık geçen yıla ait vergi tutarının en geç bir sonraki yılın 1 Ekim tarihine kadar ödenmesi gerekiyor. Daha sonraki son tarih tekrar değiştirildi. 2017-2018 döneminde vergilerin raporlama dönemini takip eden yılın 1 Aralık tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.
3. Vergi hesaplaması daha önce olduğu gibi vergi dairesi tarafından yapılmaktadır. Bununla birlikte, mülk sahibi Federal Vergi Servisi'nden vergiyi ödemek için bir bildirim almamışsa, müfettişliğe bağımsız olarak mülkün mevcudiyeti hakkında bir mesaj göndermek ve destekleyici belgelerin kopyalarını eklemek zorundadır.

Yeni metodolojiye göre verginin ilk olarak 2014 yılı için değil, yalnızca 2015 yılı için tahakkuk ettirildiğini açıklığa kavuşturmak gerekir. Vergi ödemesi ise son yıla ait hesaplandığından 2016 yılında kadastro değeri esas alınarak belirlenen vergiyi ödeme zorunluluğu ortaya çıktı.

Yeni hesaplama kuralları tüm bölgelerde geçerli mi?

Kanun, vergilerin yeni bir yöntemle hesaplanmasına geçişin 2020 yılına kadar tamamlanması gerektiğini öngörüyor. Bunun nedeni, gayrimenkul kadastro değerlemesinin henüz tüm bölgelerin tamamlanmamış olmasıdır. Rusya Federasyonu'nun her bir özel konusu için, kadastro değerine dayalı vergi hesaplaması ancak bu konuda ilgili bölgesel kanunun kabul edilmesinden sonra uygulanmaya başlanır.

2015'ten bu yana neredeyse 30 Rus bölgeleri Emlak vergisi yeni kurallara göre hesaplanacak. Böylece, 19 Kasım 2014 tarihli ve 51 sayılı Sermaye Kanunu, Moskova'da 2015 yılından bu yana emlak vergisinin mülkün kadastro değerlemesi esas alınarak hesaplandığını belirlemiştir. Kadastro değeri 10 milyon rubleyi geçmeyen konut binaları. %0,1 oranında vergilendirilir; daha pahalı mülkler için daha yüksek oranlar belirlenir. 2017 yılında değişiklikleri kabul eden 72 bölge zaten vardı.

Belirli bir bölgede emlak vergisinin 2017-2018 için hangi kurallara göre hesaplanacağını ikamet yerinizdeki Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nden öğrenebilirsiniz.

Yeni yasaya göre emlak vergisi nasıl hesaplanacak?

Yeni kurallar çoğu mülk sahibinin vergi yükünün artmasını gerektireceğinden, yetkililer vergi miktarını kademeli olarak artırmaya karar verdi. Dolayısıyla belirli bir bölgede yeni bir hesaplama prosedürü uygulamaya konulduğu andan itibaren 4 yıl boyunca vergi, indirim faktörü de dahil olmak üzere özel bir formüle göre hesaplanacak. Başka bir deyişle vatandaşlar, kadastro değeri esas alınarak belirlenen verginin tamamını ancak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşuna girdikten sonraki beşinci yılda ödeyeceklerdir.

Formül kullanılarak vergi hesaplaması şuna benzer:

• vergi tutarı kadastral değerleme esas alınarak hesaplanır;
• vergi tutarı stok değerine göre hesaplanır;
• bir siparişte tahakkuk eden vergi tutarları ile diğer sipariş arasındaki fark belirlenir;
• ortaya çıkan fark, bir azaltma faktörü ile çarpılır (bu faktör, uygulama döneminde yıllık olarak artar - ilk yılda 0,2'den dördüncü yılda 0,8'e);
• elde edilen değere stok değeri esas alınarak belirlenen vergi ödemesi tutarı eklenir.

Faaliyetin ilk yılında vergi hesaplamasına bir örnek verelim yeni teknik. Bir birey 50 metrekare alana sahip bir daireye sahiptir. m ve kadastro değerlemesi 3 milyon ruble. Vergi ödemesi evin tamamı üzerinden değil, sadece 30 metrekare bedeli üzerinden alınacak. m (herhangi bir dairede 20 m2 olduğundan vergiye tabi değildir). Öyle görünüyor ki bu durumda vergi, 1,8 milyon ruble kadastro değerinden hesaplanıyor. (3 milyon ruble / 50 m2 × 30 m2). Envanter değerinin 200 bin ruble olduğunu ve her iki yöntemle hesaplanan vergi oranlarının aynı (%0,1) olduğunu varsayalım. Bu durumda kadastro değerlendirmesine dayalı vergi ödemesi miktarı 1.800 ruble olacaktır. (1,8 milyon RUB × %0,1); envanter değerine tahakkuk eden vergi 200 rubleye eşit olacaktır. (200 bin ruble × %0,1). Böylece ödenecek toplam vergi tutarı 520 ruble olacak. ((1800 ovmak - 200 ovmak) × 0,2 + 200 ovmak.).

Yeni metodolojinin uygulandığı beşinci yıldan itibaren vergi ödemesi tutarı, taşınmazın kadastro değeri (vergiye tabi olmayan alanın değeri eksi) ile oran çarpılarak hesaplanır.

Yeni yasaya göre vergi oranları neler?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yalnızca temel boyutlar emlak vergisi oranları; bunların spesifik değerleri belediye yetkilileri tarafından belirlenir. Herhangi bir nedenle yerel yetkililer kabul etmezse normatif kanun Vergi oranlarının büyüklüğü konusunda kanunda belirtilen oranlar uygulanacaktır.

Vergi hesaplanırken kadastro değerinin %0,1'i oranında bir oran uygulanır:

• konut olarak kullanılması planlanıyorsa tamamlanmamış inşaat için;
• yaşam alanı;
• garaj;
• konut binaları içeriyorsa bir emlak kompleksi;
• Park alanı;
• özel ev arsaları, özel konut inşaatı, yazlık evler ve bahçecilik amaçlı arsalardaki binalar (en fazla 50 m2).

%2 oranı sağlanmaktadır:

• pahalı mülkler için (kadastral değerlemesi 300 milyon ruble'den fazla olan);
• ofislere, diğer idari veya ticari kuruluşlara yönelik konut dışı binalar.

%0,5'lik temel oran diğer tüm vergiye tabi kalemler için geçerlidir.

Belediye yetkililerinin baz oranı 0'a kadar düşürme hakkına sahip olduğunu ancak 3 katından fazla artıramayacaklarını da belirtmek gerekiyor.

2017-2018 emlak vergisi avantajları

Öncelikle tüm maliklerin yararlandığı faydalardan bahsetmek gerekir. belirli türler mülk. Bu tür faydalara vergi indirimleri denir. Bunların özü, gayrimenkulün alanının bir kısmı için vergi ödemesinin alınmamasıdır. Özellikle aşağıdakiler vergiye tabi değildir:

• 50 metrekare bireysel bir konut binasının m alanı;
• odanın bir kısmı 10 metrekareye eşittir. M;
• dairenin bir kısmı 20 metrekareye eşittir. M.

Bu tesislerin sahiplerinin sayısı yardımın miktarını etkilemez. Örneğin bir dairenin eşit hisseye sahip iki maliki olması durumunda her birinden 10 metrekare için vergi alınmayacaktır. m) Bir kişinin birden fazla konutu varsa, bu tür nesnelerin her biri için bir kesinti yapılır.

Bir konut kompleksinin bir parçası olması durumunda, bir emlak kompleksi için de vergi indirimi mevcuttur. Kesinti, verginin hesaplandığı kompleksin kadastro değerinin 1 milyon ruble azalmasıdır.

Belirli vergi mükellefi kategorilerine yönelik avantajlar

Bazı vatandaş kategorileri emlak vergisi ödemekten tamamen muaftır. Ancak böyle bir avantaj her mülk türünden yalnızca 1 öğe için geçerlidir. Örneğin bir ev, apartman dairesi, yazlık ve garaj için aynı anda yardımdan yararlanabilirsiniz, ancak 2 daire veya 2 ev için aynı anda yararlanamazsınız. Bir daire ve bir odanın bir tür mülk olarak kabul edildiği unutulmamalıdır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, bu tür avantajlar aşağıdakiler için geçerlidir:

• 1. ve 2. gruptaki engellilerin yanı sıra çocukluktan beri engelli kişiler;
• İkinci Dünya Savaşı katılımcıları ve SSCB'yi savunmaya yönelik diğer askeri eylemler;
• deneyimi olan kişiler askeri servis 20 yıldan fazla;
• emekliler;
• geçimini sağlayan kişiyi kaybeden bir askerin aile üyeleri;
• Çernobil kurbanları;
• diğer bazı vatandaş kategorileri.

Yardım, vergi mükellefine, destekleyici belgelerin eklenmesi gereken başvurusu üzerine sağlanır. Bir vatandaşın aynı türde birden fazla nesnesi varsa, başvuruda bunlardan 1'ini seçmelidir. Ve bir kişinin aynı anda iki gerekçeyle yardım alma hakkı olsa bile (örneğin, emekli olarak ve İkinci Dünya Savaşı'na katılan olarak), bu yardım yine de her türden yalnızca 1 nesne için sağlanmaktadır.

Rusya'da her aileyi etkilemesi gereken emlak vergilerinin “modernizasyonu” gerçekleştirildi. Şu andan itibaren, ister apartman dairesi, yazlık ev, konak, yazlık ev, yaratıcı atölye veya oda olsun, bireylerin herhangi bir mülkü için vergi ödenmesi gerekecek. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu artık emlak ve emlak vergileri hakkında ayrı bir bölüm içeriyor. Ayrıca 2015 yılından itibaren tamamlanmamış konutlar da vergiye tabi olacak.

Ne değişti?

Vergi hesaplama kuralları tamamen değişti. Emlak vergisi kadastral değer esas alınarak, yani piyasa fiyatına mümkün olduğunca yakın hesaplanacak. Bir yazlık veya konağın nihai maliyeti ne kadar yüksek olursa, eski ve "yeni" vergi arasındaki fark da o kadar büyük olur.

Uzmanlar buna inanıyor benzer değişiklikler geliri artıracak belediye kurumları Vatandaşların mülklerinden vergi alan kişiler. Dünyadaki çoğu ülke bu vergilerle geçiniyor. Örneğin Fransa'da emlak vergileri bütçenin yüzde 51'ini oluşturuyor. belediyeler ABD'de bu rakam yüzde 71'e kadar çıkıyor. Büyük Britanya, Avustralya ve İrlanda'da yerel bütçeler tamamen emlak vergilerinden oluşturulmaktadır. Ancak ülkemizde benzer uygulama zayıf gelişmiş. Yerel bütçe gelirlerinin yalnızca yüzde 20'si emlak vergilerinden geliyor. Federal Vergi Servisi'nin 2013 yılı istatistikleri, iki yıl önce bireylerden elde edilen emlak vergilerinden elde edilen toplam gelir miktarının yalnızca 16,6 milyar ruble olduğunu ve bunun diğer ülkelerle karşılaştırılamayacağını bildiriyor.

Devletin bu konudaki temel görevi Rus vatandaşlarına yönelik vergilendirme koşullarını eşitlemektir. Yani kaleleri ve devasa evleri olanların bir vergi ödemesi, ortak apartmanlarda yaşayanların ise başka bir vergi ödemesi gerekiyor. Üstelik farkın birim olarak ölçülmemesi gerekir. Bu sayede yerel yönetimler şehirlerde yeni anaokulları ve oyun alanları inşa edebilecek, avluların ve yolların durumunu vb. iyileştirebilecek.

2015'teki değişiklikler, çoğu varlıklı vatandaşın, birkaç yılda bir girecekleri büyük apartmanlar ve malikaneler satın almanın tavsiye edilebilirliği hakkında düşünmesini sağlayacak. Pek çok emlakçı, küçük emlak piyasasında fiyatların yakında artacağını, ancak büyük dairelere olan talebin önemli ölçüde azalacağını tahmin ediyor.

“Yeni” vergi aynı zamanda kişisel banyoları, arazideki barakaları, garajları ve diğer ek binaları da etkileyecek. Ayrıca piyasa fiyatı üzerinden ödeme yapılması gerekecek. Yoksa yıkılmaları gerekecek. Burada her sahibin kendisi için karar verme hakkı vardır. Onu yıkmanıza ve vergiyi ödemenize gerek yok - vergi hizmetine borcunuz olacak. Yıkabilirsin ve ödemeyebilirsin - vergi dairesine borcun olmayacak ama arabayı koyacak yer olmayacak.

Ancak binaların kadastro değerlemesi yapıldıkça eski emlak vergisinin iptal edilmesiyle bölgelerde yeni vergi kurallarına geçiş kademeli olarak gerçekleşecek. Gayrimenkulün stok değerine göre hesaplandığını hatırlatalım. Örneğin, iki odalı sıradan bir dairenin sahibi yılda yaklaşık 150 ruble ödüyor ve 10 dönümlük arsa üzerinde 350 metrekarelik bir evin sahibi yılda yaklaşık 1.000 ruble ödüyor. Konut alanı maliyeti ile bunlardan alınan vergi arasındaki oranların "biraz" eşitsiz olduğunu fark etmek zor değil. Geçiş dönemi 2015'ten 2019'a kadar 5 yıl sürecek.

Bu yıl, Moskova ve Moskova bölgesi de dahil olmak üzere Rusya'nın 28 bölgesinin sakinleri "güncellenmiş" vergiyi ödemeye başlayacak. 2016 baharında bu bölgelerin vatandaşları ödeme için ilk faturalarını alacaklar ve bunları en geç aynı yılın 1 Ekim tarihine kadar ödemeleri gerekiyor. Ödeme, vergi gelirlerinin nihai olarak aktarılacağı yerel bütçeler aracılığıyla yapılacak. Tüm yerel yetkililer, bu tür yeniliklerin gelir artışını artırmaya yardımcı olacağını biliyor; bu da, yakında tüm bölgelerin yeni teknolojilere geçeceği anlamına geliyor. yeni sistem emlak vergisi.

Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı Svetlana Bondarchuk, devletin bulduğuna inanıyor Doğru yol Vatandaşın vergi yükü hafifletiliyor. Bu onların gelirlerine uygun vergi ödemelerine yardımcı olacaktır.

Emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Şimdi emlak vergisinin nasıl hesaplanacağını bulmanın zamanı geldi. Öncelikle mülkünüzün kadastro değerini bulmanız gerekir.

Diyelim ki burası bir apartman dairesi. Kadastro değerini Rossreestr web sitesinde bulabilirsiniz: “Kamu kadastral haritası” bölümüne kişisel kadastro numaranızı, daire koordinatlarını veya adresinizi girmelisiniz. Veya “Gayrimenkul objeleri hakkında çevrimiçi referans bilgileri” bölümüne gitmeniz gereken “Elektronik hizmetler” bölümünü kullanabilirsiniz. Rossreestr'in resmi web sitesine ek olarak şehrinizin kadastro odasıyla da iletişime geçebilirsiniz. Kadastro değerinin hesaplanması için başvuruda bulunmanız ve kimliğinizi kanıtlayan belgenin aslının yanınızda olması gerekmektedir. Sertifika, başvurudan sonraki 5 gün içinde ücretsiz olarak verilecektir.

Maliyeti belirledikten sonra vergi indirimini hesaplamanız gerekir. Vergi tutarı belirlenirken maliklerin bu tutarı azaltması gereken bir menfaati bulunmaktadır. Fakat vergi indirimi yalnızca tek bir nesne için geçerlidir. Her malik, mülklerinden hangisinden yararlanacağına karar vermelidir. İÇİNDE aksi takdirde Hangi mülkün maksimum fayda sağlayacağına vergi hizmetinin kendisi karar verecektir. Aynı zamanda, tüm yerel yönetimler vatandaşlara yönelik kendi faydalarını sağlama hakkına sahiptir.

Artık vergi tutarını hesaplamaya başlayabilirsiniz. Kadastro değerini almanız gerekiyor metrekare(örneğin 100 bin ruble), dairenin alanı ile vergi indirimi arasındaki farkla çarpın (dairenin alanı 40 m2, 15 m2 üzerinden vergi kesintisi yapılacağını varsayalım). , o zaman fark 25'tir). Ortaya çıkan tutarın faiz oranıyla çarpılması gerekir (örneğin %0,1 = 0,001). Bütün bunlar nihai vergi tutarına eşittir. (100 bin * (40-15) * 0,001 = 2500 ruble).

Yeni kanuna göre vergi oranları

Yeni oranlar üç türden olacaktır:

• %0,1 – konut binaları, apartman daireleri, konut binaları, park alanları, kişisel garajlar, “tamamlanmamış binalar” ve ek bina sahipleri için.
• %0,5 – diğer bina ve yapıların sahipleri için.
• %2 – kadastro değeri 300 milyon rublenin üzerinde olan pahalı gayrimenkul sahipleri ile alışveriş ve ofis merkezleri ve diğer büyük binalar için.

Yerel otoritelerin vergi oranını 0'a düşürebileceğini veya %0,1'den %0,3'e çıkarabileceğini belirtmekte fayda var.

Emlak vergisi avantajları

Vergilendirmenin değişmesine rağmen emlak vergisi avantajları devam etti. Faydaları var bireysel kategoriler vatandaşlar. Yardımdan yararlanmak için, sahibinin yardım almak istediği nesneleri 1 Kasım'dan önce vergi makamlarına bildirmeniz gerekiyor. Sahibi haber vermezse vergi hizmeti, bu durumda fayda aşağıdakilerle ortaklaşa sağlanacaktır: en yüksek miktar nesne vergisi.

Belirli vatandaş kategorilerine yönelik faydalar

Hangi vatandaş kategorilerinin vergi avantajları alacağını düşünelim. Vatandaşların listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda oluşturulmuştur.

Emekliler, İkinci Dünya Savaşı gazileri, Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları, 20 yıldan fazla hizmet veren askeri personel, ölen askeri personelin ebeveynleri ve eşleri, 1. ve 2. gruptaki engelli kişiler, Çernobil kazasının sonuçlarının tasfiye memurları bir nesne için vergi ödemekten muaftır. Ancak yalnızca bir kalemle ilgili olarak vergi ödemekten muaftırlar.

Her nesne türü için bir vergi indirimi belirlenir - odalar için 10 metrekare, apartmanlar için 20 metrekare, konutlar için 50 metrekare. Yani daireniz 20 metrekareden küçükse vergi ödemenize gerek kalmıyor. Her ne kadar bu pek mümkün olmasa da.

Daha önce de belirtildiği gibi yerel yönetimler vergilendirme kurallarını kendileri değiştirebilirler. Bir bölgede tercihli kategori vatandaşlar dikkate alındı büyük aileler, bir diğerinde ise vergi indirimi değiştirildi.

Avantaj başvurusu

Bir yardıma başvururken, bu yardımı almak için bir başvuruda bulunmalısınız. Bir belge paketi toplamanız gerekir:

1. Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu
2. emeklilik belgesi veya yardım almak için başka bir esas
   TENEKE
3. mülkün sahipliğini doğrulayan belgeler

Bundan sonra, yardımlardan yararlanmak için bir başvuru formu doldurmanız gerekir. Dilbilgisi veya olgusal hatalar içermemelidir. Başvuruda tam ad, vergi kimlik numarası, pasaport bilgileri, devlet kurumunun adı, kayıt adresi, yanıt alma yöntemi ve imza belirtilecektir. Başvuru mülkün bulunduğu yere yapılır.

2015 yılı yeni emlak vergisi Ocak ayının ilk günü yürürlüğe girecek.. Kendi konutu olan tüm Rusların cüzdanları etkilenecek. Bu yeniliğin niteliği nasıl olacak? Ve ülkenin sıradan sakinleri için ne kadar somut olacak?

Neden ve kimin yeni emlak vergisine ihtiyacı var 2015

Emlak vergileri daha önce hiçbir zaman çoğu aile için karşılanamaz hale gelmemişti. Fazla daha fazla para konut ve toplumsal hizmetlerin ödenmesine harcandı. Bir daire veya ev sahibi olmanız gerektiğinden bütçeniz fazla etkilenmedi. Devlet Hazinesi bundan kârsız kuruşlar aldı. Hükümet durumu düzeltmeye karar verdi Emlak vergileri 2015'ten bu yana üç kat artırıldı ve hatta bazı durumlarda 10-11 kez! Vergi sistemi reformunun 5 yıllık (2015-19) bir sürede uygulanması planlanıyor. Bundan sonrası daha da ilginç: teklif etmekülke genelinde artmaya başlayacak 20 Yıllık %, vb. 2025'e kadar.

Ayrıca okuyun: Rusya'da 2015'te rublede devalüasyon olacak mı?

Federal Vergi Servisi, vatandaşların ortalama olarak yaklaşık 640 ruble ödemesi gerektiğini hesapladı. yıl içinde. 3 ile çarpın ve elde edin yeni boyut zorunlu ödeme – 1,9 bin ruble. bireysel bölgelerde artış faktörü 5'e eşit olacaktır. 2015'ten itibaren Moskovalılar neredeyse 6,7 ödemek zorunda kalacak bin ruble. Bölgelere 2015 yılının yeni emlak vergisini bağımsız olarak denetleme fırsatı veriliyor. Yerel yönetimler yardımları genişletecek ve kesintileri artıracak. Açıkçası, büyük şehirlerde, yaşam alanının önemli maliyeti nedeniyle vergi ödemesi fahiş derecede yüksek olacaktır.

Hesaplama nasıl gerçekleştirilecek?

Maliye Bakanlığı yeni bir vergi hesaplama mekanizması getirmek istiyor. Artık temel fark, verginin nesnenin envanter değerinden değil, kadastro değerinden hesaplanması olacak çünkü bu, piyasa değerine en yakın değerdir. Böyle bir planın federal bütçeyi önemli ölçüde yenilemesi kaçınılmazdır.

Ve reformun tüm "zevklerinin" zengin Ruslar ve birden fazla daireye sahip insanlar tarafından hissedilmesi şaşırtıcı değil. Ve eğer nüfusun bu kesimleri hala bir şekilde durumla başa çıkabiliyorsa, bekar insanlar ve "faydalanıcılar" ne yapabilir? Şimdilik görünürde tek bir çözüm var: “pahalı” dairenizi satmak ve daha ucuz bir seçeneği satın almak.

2015 emlak vergisi hesaplaması, vergi sisteminde reform yapılmasına yönelik uzun vadeli bir planın sonucudur. Kadastro kayıtlarındaki eksiklikler nedeniyle uygulanması gecikmiştir. Yeni “raylara” geçtikten sonra herhangi bir gayrimenkulün maliyeti piyasa fiyatına son derece benzer. Daireyi buna göre değerlendirmek Bu method, bu tür ticari göstergeler dikkate alınacaktır: kat, alan, segment, konum alanı ve çok daha fazlası.

Ayrıca okuyun: Rusya'da 2015 yılında nakliye vergisinin hesaplanması

Mevcut mülkiyet vergisinin iptali ve mutlak geçiş yeni şema vergilendirme mevcut tüm gayrimenkullerin tam bir değerlendirmesini gerektirecektir. Bunun için bölgelere 5 yıl süre verildi.

2015 yılı yeni emlak vergisi oranları hakkında

Maliye Bakanlığı, gayrimenkul kategorisine bağlı olacak vergi oranlarını belirlemeyi planlıyor. Bu tip Hesaplama lüks vergisine benzer. Büyük toprak sahipleri ve lüks konut sahipleri önemli vergiler ödemek zorunda kalacak. Zengin Ruslara uygulanan vergiler sayesinde federal hazinenin yenilenmesi planlanıyor. Orta sınıf aynı zamanda "çatallara ayrılacak".

Kadastro değerlemesi, eski kurallara göre belirlenen yaşam alanı bedelinin piyasa değerinin en az 1,5 katı esas alınarak yapılacak.

2015 yılı emlak vergisi oranı ne olacak takip edilebilir detaylı diyagram:

Belki de Rusya Federasyonu Vergi Kanununda yapılan en yüksek profilli değişikliklerden biri Son zamanlarda, 9 Aralık 1991 tarih ve 2003-I sayılı Rusya Federasyonu Kanununun (bundan sonra 2003-I sayılı Kanun olarak anılacaktır) yerini alması amaçlanan Bölüm 32 “Bireylere İlişkin Emlak Vergisi” ()'nin tanıtımıdır. ). Yenilikler 1 Ocak 2015'te yürürlüğe girecek. Bu değişikliklerin vergi hesaplama prosedürünü nasıl etkileyeceğini ve kanunun ne gibi faydalar sağladığını anlayalım.

Vergilendirmenin amacı

YARDIMIMIZ

Tek bir emlak kompleksi, doğrusal nesneler de dahil olmak üzere fiziksel veya teknolojik olarak ayrılmaz bir şekilde birbirine bağlı, tek bir amaç doğrultusunda birleştirilen bir dizi bina, yapı ve diğer şeydir ( demiryolları, enerji hatları, boru hatları) veya aynı arsa üzerinde bulunan, eğer birleşik devlet gayrimenkul hakları sicilinde bu nesneler kümesinin mülkiyeti bir bütün olarak tek bir taşınmaz şey olarak kayıtlıysa (). Tek bir emlak kompleksi, örneğin bir rekreasyon merkezi, otel, benzin istasyonu içerebilir.

Bugün yürürlükte olan kurallara göre, vergi mükellefinin () sahibi olduğu konut, apartman, oda, yazlık, garaj ve diğer bina, bina ve yapılar için vergi ödenmektedir. 2015 yılı başından itibaren, belirtilen nesnelere ek olarak, sahip olunan park alanları, tek bir emlak kompleksi ve tamamlanmamış bir inşaat projesi vergilendirilecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesinin 3-5. maddeleri). Yazlıklara gelince, onlar da mevcut olanda olduğu gibi, vergiye tabi nesneler listesinde doğrudan isimlendirilmeyecekler. Ancak yasa koyucu, verginin kişisel ikincil çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik ve bireysel konut inşaatı amaçlı bir arsa üzerinde yer alan bir konut binasına uygulanmasını öngörmüştür (Vergi Kanunu'nun 401. maddesinin 2. fıkrası). Rusya Federasyonu).

Vergi tabanı

Bugün, vergiyi hesaplamak için vergi matrahı mülkün envanter değeridir, ancak 1 Ocak 2015'ten itibaren vergi, mülkün kadastro değeri esas alınarak hesaplanacaktır (Vergi Kanunu'nun 402. maddesinin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu). Devlet kadastral değerlendirmesi, konunun yürütme organının kararı ile ve en fazla üç yılda bir yapılır. Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol için maksimum değerlendirme sıklığı iki yıla düşürülmüştür (Madde 24.12 Bölüm III.1 Federal yasa 29 Temmuz 1998 tarihli ve 135-FZ sayılı "", bundan sonra 135-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır). Buna göre emlak vergisi matrahının büyüklüğü daha sık değişemez.

Mülkünüzün kadastro değerini Kamu Kadastro Haritasından (test modunda çalışarak) öğrenebilirsiniz. Bu kaynakta gerekli bilgiler mevcut değilse, devlet emlak kadastrosundan bilgi almak için bakanlığa elektronik talep gönderebilirsiniz. Cevabın beş iş günü içerisinde gönderilmesi gerekmektedir (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır). Bu durumda, başvuru sahibi yanıt biçimini bağımsız olarak seçebilir: e-mail ile(Bunun için adresi belirtmeniz gerekir) E-posta) veya kağıt üzerinde (belirtilen adrese postayla gönderilir) posta adresi veya talep üzerine Rus Postasının herhangi bir bölgesel şubesine gönderilir) (). İlk durumda, hizmet için devlet vergisi 150 ruble, ikinci durumda ise 400 ruble olacak. (Ödeme makbuzunun taranmış bir kopyası talebe eklenmelidir).

KULLANIŞLI ARAÇLAR

Vergi mükellefi, mülkünün kadastro değerinin piyasa değerinden önemli ölçüde farklı olduğuna inanıyorsa, kadastro değerleme sonuçlarına itiraz etme hakkına sahiptir. Rosreestr bölge idaresindeki kadastro değerinin belirlenmesine ilişkin sonuçlarla ilgili anlaşmazlıkların çözümü için mahkemeye veya komisyona başvurabilirsiniz. Girişimcilerin aksine bireylerin komisyona başvurmaları gerekmez, doğrudan mahkemeye başvuruda bulunurlar ().

FİKİR

"Bireylerin kadastral değere itiraz etme eğilimini tahmin etmek oldukça zordur. Sonuçta vergi miktarı o kadar önemli olmalı ki, hesaplama prosedürüne itiraz etmek için bir vatandaş mahkemeye gitmeye hazır olmalı, zaman kaybı ve temsilcilerin yanı sıra mahkeme tarafından atanan değerlendirme incelemelerinde masraflara neden oluyor. Bu tür masraflar, belki de bireyler için ödenecek emlak vergisi miktarını önemli ölçüde aşacak ve ancak uzun vadede kendilerini haklı çıkarabilecektir."

Komisyonla iletişime geçmek için kadastro değerine ve aşağıdaki belgelere itiraz etmek için bir başvuru göndermeniz gerekir ():

• mülkün değeri hakkında kadastro belgesi;
• mülkün tapu veya tapu belgesinin noter tasdikli bir kopyası (örneğin, mülkiyet belgesi);
• Kadastro değerinin belirlenmesinde kullanılan mülk hakkındaki bilgilerin güvenilmezliğini doğrulayan belgeler - eğer kadastro değeri bu temelde tartışılıyorsa (örneğin, değerleme uzmanının dairenin kayıt sertifikası ile doğrulanabilen yanlış kamera görüntüsüne dayanması). tesisler);
• bağımsız bir değerleme uzmanının kağıt üzerinde ve elektronik belge biçiminde hazırlanmış bir raporu - kadastro değerinin piyasa değeriyle tutarsızlığı nedeniyle ihtilaflı olması durumunda;
• bağımsız bir değerleme uzmanı tarafından (kağıt üzerinde ve elektronik belge biçiminde) gerçekleştirilen, bir uzman veya öz düzenleyici bir değerleme kuruluşunun uzmanları tarafından hazırlanan değerlendirmeye ilişkin olumlu bir uzman görüşü.

FİKİR

Khrenov and Partners hukuk firmasının avukatı Yuri Efremov:

"Vergi yükündeki sistematik artış göz önüne alındığında, Rosreestr departmanlarındaki komisyonlar veya mahkemeler üzerinde brüt bir yük beklenmediğini varsayabiliriz. Gayrimenkul sahipleri, gayrimenkul işlemlerinin sayısında bir miktar artış olabilir. mülklerini yardımlardan yararlanma hakkına sahip kişilere devretmek Lütfen son zamanlarda emekliler, engelliler, emekli askeri personel ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinde adı geçen ve vergi hakkına sahip diğer kişiler için hayali gayrimenkul kaydının gerçekleştiğini unutmayın. yardımlar giderek daha fazla gerçekleştiriliyor, varsayılabilir ki dava taşınmazın kadastro değerinin doğru belirlenmesi ve vergilerin hesaplanması ve bütçeye ödenmesi değil, mülkiyet haklarının tesisi ile ilgilenecektir. Çünkü emekliler ve engelliler aslında kendilerini kendilerine ait olmayan mülklerin sahibi bulacaklar ve yüksek vergiler ödemek zorunda kalacaklar."

Mülk yeniyse ve kadastro değeri yoksa, bunu elde etmek için teknik bir uzmanı çağırmak üzere bir başvuru ile bölgesel BTI ile iletişime geçmeniz gerekir. Başvuruyla birlikte mülk sahibinin pasaportunu ve tapu belgelerini de ibraz etmeniz gerekmektedir. Uzman teknik ve kadastro planları hazırlayacak. Değerlendirme sonucu değerlendirme raporuna kaydedilecek olup, mülk sahibi bu rapordan bir alıntı talep edebilir.

Bir nesnenin kadastro değeri hakkındaki bilgiler, yalnızca emlak vergisi hesaplamalarının doğruluğunu doğrulamak için değil, aynı zamanda gayrimenkulün rehin ile ipotek edilmesi durumunda, mirası bölerken ve mülk bağışlarken kişisel gelir vergisini hesaplarken de gerekli olabilir.

Vergi dönemi ve vergi ödeme son tarihleri

Daha önce olduğu gibi verginin, raporlama yılını takip eden yılın 1 Ekim tarihine kadar yılda bir kez ödenmesi gerekecek. Vergi makamları, en fazla üç yıl için hesaplanan vergi ödeme bildirimini gönderme hakkına sahiptir. Ayrıca, bildirimde daha fazla vergi dönemi belirtiliyorsa, vergi mükellefi bunlar için vergi ödemeyebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 409. Maddesinin 1-4. maddeleri). Vergi ödemesinin son tarihi yaklaşmışsa ve bildirim alınmamışsa, vergi miktarını öğrenebilir ve ödemesini Rusya Federal Vergi Servisi web sitesindeki "Vergi Mükellefinin Kişisel Hesabı" nda yapabilirsiniz.

Vergi oranı

YARDIMIMIZ

Birkaç tür bölgesel bölge vardır. Bunlar şunları içerir: konut, kamu ve iş yerleri, sanayi bölgeleri, mühendislik ve ulaşım altyapısı bölgeleri, tarımsal kullanım bölgeleri, rekreasyon bölgeleri, özel koruma alanları bölgeleri, bölgeler özel amaç, askeri tesislerin bölgeleri ve diğerleri ().

Bazıları ise daha küçük bölgeleri içerebilir. Dolayısıyla, örneğin konut bölgeleri şunları içerebilir: bireysel konut binalarının bulunduğu geliştirme bölgeleri, az katlı konut binalarının bulunduğu geliştirme bölgeleri, orta katlı konut binalarının bulunduğu geliştirme bölgeleri, çok katlı konut binalarının bulunduğu geliştirme bölgeleri, diğer türdeki konut geliştirme bölgeleri ().

Kanun üç temel vergi oranı belirlemektedir:

• Konut binaları ve tesislerinin kadastro değerinin% 0,1'i, tamamlanmamış konut binaları, en az bir konut binası (konut binası), garajlar ve park alanları, hizmet binaları veya alanı daha fazla olmayan yapılar içeren birleşik emlak kompleksleri 50 metrekare. m, kişisel yan parsellerin, yazlık çiftçiliğin, sebze bahçeciliğinin, bahçeciliğin veya bireysel konut inşaatının arsalarında bulunur;
• İdari, ticari ve kadastro değerinin %2’si alışveriş merkezleri ve içlerindeki binalar, ofisler için konut dışı binalar, perakende satış tesisleri, tesisler yemek servisi Ve tüketici Hizmetleri kadastro değeri 300 milyon rubleyi aşan mülklerin yanı sıra;
• Diğer nesnelerin kadastro değerinin% 0,5'i (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 406. maddesinin 2. fıkrası).

Bununla birlikte, her belediye, mülkün kadastro değerine, türüne, konumuna ve mülkün bulunduğu sınırlar içindeki bölgesel bölgelerin türüne bağlı olarak bağımsız olarak farklı vergi oranları belirleme hakkına sahiptir. Aynı zamanda, oran sıfıra indirilebilir, ancak baz orana kıyasla yalnızca üç kat artırılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 406. Maddesinin 3. fıkrası). Güncel ücreti belediyenin resmi internet sitesinden öğrenebilirsiniz.

Örneğin, Moskova'da aşağıdaki vergi oranları belirlenebilir (15 Ekim 2014'te Moskova Şehir Dumasına sunulan “Bireyler için Emlak Vergisi Hakkında Moskova Yasası taslağı):

	Tanım
	Kadastro değeri 10 milyon ruble veya daha az olan mülklerin yanı sıra garajlar ve park alanları için
	Kadastro değeri 10 milyon ruble olan nesneler için. 20 milyon rubleye kadar dahil
	Kadastro değeri 20 milyon ruble aralığında olacak mülkler için. 50 milyon rubleye kadar dahil
	Kadastro değeri 50 milyon rubleyi aşan, ancak 300 milyon ruble'den az olan gayrimenkul nesneleri için. tamamlanmamış konut binalarının yanı sıra kapsayıcı
	İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar, ofisler, perakende satış tesisleri, kamu catering ve tüketici hizmetleri için konut dışı binalar ile kadastro değeri 300 milyon rubleyi aşan mülkler için.
	Diğer nesnelerle ilgili olarak

Vergi avantajları

BİLMEK ÖNEMLİDİR

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, vergi mülkün bulunduğu yerde ödenmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 409. Maddesinin 2. fıkrası). Bu, vergi hesaplanırken mülkün bulunduğu bölgede belediye tarafından belirlenen oranların uygulanması gerektiği anlamına gelir. Bu durumda vergi mükellefinin ikamet ettiği yer önemli değildir.

Yeni yasa ayrıca çeşitli kesinti, fayda ve azaltım faktörlerinin kullanılmasına da olanak sağlar. Yani mülkün sahibi kim olursa olsun 20 metrekare vergiye tabi değil. Dairenin toplam alanının m'si, 10 metrekare. odanın alanından m ve 50 metrekare. evin alanından m (sahiplerin sayısı önemli değil) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 403. Maddesinin 3-5. maddeleri). Tek bir emlak kompleksi için nakit kesinti sağlanıyor - vergi mükellefleri vergi matrahını 1 milyon ruble azaltabilecek. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 403. maddesinin 6. fıkrası).

Vergi ödemekten tamamen muaf olan yararlanıcıların kategorileri değişmedi; bunlar arasında hâlâ Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu engelliler, askeri personel ve aile üyeleri, emekliler ve diğerleri. Ancak vergi mükellefinin sahip olduğu ve ticari faaliyetlerde kullanılmayan her türden yalnızca bir mülk vergiden muaftır (bugün bir yardım alıcısının sahip olduğu nesnelerin sayısı sınırlı değildir). Bu durumda, muafiyetin hangi spesifik nesne için kullanılacağını vergi mükellefi kendisi belirleyecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 3. fıkrası). Yani örneğin bir emeklinin garajı ve iki dairesi varsa, yalnızca bir daire vergilendirilecektir.

Ayrıca yeni kuralların ilk dört yılında yasa koyucular azaltıcı faktörlerin kullanılmasına imkan tanıdı. Bu nedenle, 2015 yılı vergisini hesaplamak için vergi matrahının 2016 için 0,2, 2017 için 0,4, 2017 için 0,6 ve 2018 için 0,8 ile çarpılması gerekecektir (Vergi Kanunu'nun 408. maddesinin 8. maddesi). Rusya Federasyonu).

Farklı durumlar vergi ödemek

Verginin kendisi vergi makamları tarafından hesaplanmalı ve ödenmesi için hazır bildirimler gönderilmelidir. Ancak bazen müfettişlerin herhangi bir özelliği (örneğin, vergi mükellefinin hak ettiği faydalar) dikkate almadığı da olur, bu nedenle hesaplamalarını bir kez daha kontrol etmek yararlı olabilir.

Emlak vergisini iki durum için hesaplayacağız: mülkün ortak mülkiyeti durumunda ve ayrıca raporlama yılında mülk satın alınması/satılması durumunda.

ÖRNEK 1

Yuri Efremov, Khrenov and Partners hukuk firmasında avukat.

49 m2 alana sahip bir metropol dairede. m kayıtlı üç kişilik aile: baba (engelli grubu II, dairenin mülkiyetinde 2/3 oranında paya sahiptir), anne (emekli değil, dairenin mülkiyetinde 1/3 oranında paya sahiptir) ) ve yetişkin bir oğul (daireye kayıtlı, ancak mülkiyette payı yok). Dairenin kadastro değeri 7,5 milyon ruble, envanter değeri ise 250 bin ruble.

2014 yılı emlak vergisini hesaplayalım. Bu durumda ödeme tutarının da stok değerinden hesaplandığını hatırlatalım.

Dairenin stok değeri 250 bin ruble. vergi oranı %0,1 olacaktır (23 Ekim 2002 tarih ve 47 sayılı Moskova Kanununun 1. maddesinin 1. fıkrası " "; bundan sonra 47 sayılı Kanun olarak anılacaktır).

Engelli bir kişi olarak babanın vergi muafiyeti şeklinde bir menfaati vardır. Oğlunun daire üzerinde mülkiyet hakkı yok, bu da onun vergi ödemediği anlamına geliyor. Daire mülkiyetinde 1/3 hisseye sahip olan anne, sahibi olduğu mülk üzerinden hesaplanan vergiyi aşağıdaki formüle göre öder:

Vergi tutarı = Gayrimenkulün stok değeri x Hisse büyüklüğü x Vergi oranı ()

Örnekteki verileri değiştirerek vergi tutarını elde ederiz:

250 bin ruble. x 1/3 x %0,1 = 83,33 ovmak.

Sonuç olarak annenin 2014 yılı için ödemek zorunda kalacağı emlak vergisi miktarı 83,33 ruble olacak.

2015 yılı için hesaplanan vergi miktarının nasıl değiştiğini görelim.

Vergi matrahı dairenin kadastro değerine göre hesaplanacaktır. Aynı zamanda, sahiplerin sayısına bakılmaksızın bir kesinti sağlanır - 20 m2. Dairenin toplam alanının m2'si vergiye tabi değildir.

Vergi, aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. Maddesinin 8. fıkrası):

Vergi tutarı = (Kadastral değere göre faydalar dikkate alınarak hesaplanan vergi tutarı - Stok değerine göre hesaplanan vergi tutarı) x İndirim faktörü + Stok değerine göre hesaplanan vergi tutarı

49 - 20 = 29 metrekare M

7.500.000 RUB / 49 metrekare m = 153.061,22 ovmak.

3 Emlak vergisinin vergi matrahını belirlemek için 1 m2'nin maliyetini çarpmanız gerekir. Vergiye tabi alan başına daire m2'si:

29 metrekare m x 153.061,22 ovmak. = 4.438.775,38 ovmak.

Örneğin koşullarına göre, babanın muafiyet şeklinde bir vergi avantajı vardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 2. fıkrası, 1. fıkrası). Oğlunun daire üzerinde mülkiyet hakkı yoktur ve bu nedenle vergi ödememektedir.

4 Annenin ödeyeceği vergiyi hesaplamak için, ortaya çıkan vergi matrahını annenin daire mülkiyetindeki payı ile çarpmanız gerekir (vergi matrahını alıyoruz):

1/3 x 4.438.775,38 ruble = 1.479.591,79 ruble.

5

1.479.591,79 RUB x %0,1 = 1479,59 ovmak.

6 Yukarıda belirtilen formülü kullanarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu her yıl için farklı indirim faktörleri sağladığından (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. Maddesinin 8. maddesi) 2015, 2016 ve 2017 vergisini hesaplayacağız.

2015 için:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 ovmak.

2016 için:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 ovmak.

2017 için:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 ovmak.

Bir vergi mükellefinin yıl içinde mülk edinmesi veya satması veya mülkteki mülkiyet payının değişmesi durumunda, vergi hesaplanırken özel bir katsayı kullanılması gerekir. Aşağıdaki formüle göre hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. Maddesinin 4-5. maddeleri):

Oran = Mülk sahipliğindeki ay sayısı / Raporlama dönemindeki toplam ay sayısı

Ayrıca alışın ayın 15'i dahil 15'inci gününden önce, satışın ise 15'inci günden sonra gerçekleşmesi durumunda bu ay dikkate alınır. Aksine, mülk ayın 15'inden sonra edinilmişse veya 15'inden önce satılmışsa, bu ay vergi hesaplanırken dikkate alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. maddesinin 5. fıkrası).

ÖRNEK 2

10 Mayıs 2015 tarihinde vergi mükellefi Moskova'da 70 metrekarelik bir daire satın aldı. m.Dairenin kadastro değeri 8,7 milyon ruble. Envanter maliyeti – 300 bin ruble. 2015 yılı vergisini hesaplayalım.

Hesaplama örnek 1'deki formülün aynısını kullanır.

1 Vergi indirimi uygulayarak verginin ödeneceği dairenin alanını hesaplıyoruz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 403. maddesinin 3. fıkrası):

70 - 20 = 50 metrekare M

2 1 metrekarenin kadastro değerini belirliyoruz. m daire:

8.700.000 RUB / 70 metrekare m = 124.285,71 ovmak.

3 Vergi hesaplaması için vergi matrahının bulunması:

50 metrekare m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 ovmak.

4 Dairenin stok değerini belirliyoruz:

300.000 ovmak. x %0,1 = 300 ovma.

5 Vergi tutarını kadastro değerine göre hesaplayacağız.

6.214.285,50 RUB x %0,1 = 6214,29 ovmak.

6 2015 yılı vergi tutarını belirliyoruz:

(6214,29 ovmak. - 300 ovmak.) x 0,2 + 300 ovmak. = 1482,86 ovmak.

7 Verginin ödeneceği süreyi, mülk sahipliği aylarının raporlama yılının toplam ay sayısına oranı olarak hesaplıyoruz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. Maddesinin 4-5. maddeleri):

8 ay / 12 ay = 0,67

1.482,86 ruble x 0,67 = 993,52 ovmak.