Gönüllü sağlık sigortasını seçip bir VHI poliçesi satın alırsanız, bireyin VHI vergi indirimlerinden yararlanma hakkı vardır. Sigorta paramın bir kısmını nasıl geri alabilirim?
Gönüllü sağlık sigortası poliçesinin ödemesi genellikle bir Rus vatandaşının gelirinden gelir ve bu gelirden gelir vergisi (NDFL) kesilir. Gönüllü bir sağlık sigortası poliçesinin satın alınması için kişisel gelir vergisinin bir kısmının iade edilmesi olasılığı, Rusya'nın vergi mevzuatı tarafından sağlanmaktadır. Sosyal kesinti alabilmek için bir takım koşulları yerine getirmeniz ve prosedürü tamamlamanız gerekir, kanunla sağlanmıştır. Yetkilileri defalarca ziyaret ederek zaman kaybetmemek için bunu dikkatlice anlamalısınız.
VHI kapsamında kimler ve neden kişisel gelir vergisi tazminatı alabilir?
Vergi Kanunu'na (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu) göre vergi indirimi, bir kişinin resmi gelirinden ödenen tutarın iadesi olarak anlaşılmaktadır. gelir vergisi yani gelirin %13'ü. Sosyal vergi indirimi, sosyal ihtiyaçlar için yapılan harcamalar için kişisel gelir vergisi tazminatı anlamına gelir. Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u şunları içerir:
- eğitim masrafları (kendinizin ve 24 yaşın altındaki çocuklarınızın);
- bağışlar hayır kurumları;
- Rusya'daki hastanelerde ve kliniklerde gerçekleştirilen tedavi masrafları (kendinizin ve birinci derece ailenizin, örneğin çocuklarınız, eşleriniz, ebeveynleriniz);
- kazanma ilaçlar;
- herhangi bir gönüllü sağlık sigortasının masrafları (bir sigorta şirketiyle sözleşme imzalamak ve gönüllü bir sağlık sigortası poliçesi satın almak);
- emeklilik sigortasına katılım (devlet dışı veya gönüllü);
- emeklilik birikimine yönelik ödemeler;
- 5 yıllık bir süre için gönüllü hayat sigortası masrafları (29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı kanuna göre).
Buna göre vergi mevzuatı Aşağıdaki kriterleri karşılayan kişiler, gönüllü sağlık sigortası poliçesi için ödeme yaparken gelir vergisini telafi edebilir:
- Vergi mükellefi olan Rusya Federasyonu sakinleri;
- Kendileri veya birinci derece aile üyeleri için VHI poliçesi için ödeme yapmış ve kendi adlarına belge düzenleyen kişiler. İşvereni bir sigorta şirketiyle sözleşme yapmışsa, kişi kesintiye güvenemez;
- Bireysel girişimciler %13 oranında gelir vergisi ödüyor.
Poliçe sahibi bu şartlardan herhangi birini karşılıyorsa, miktarı sigorta poliçesinin tutarına bağlı olan kişisel gelir vergisinin kısmi iadesine güvenebilir.
VHI için sosyal vergi kesintisi miktarı
Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, sosyal vergi kesintileri, bir kişinin kişisel gelir vergisi ödemesine ilişkin fiili masraflarını telafi eder. Ancak bu maliyetlerin toplamı vergi dönemi başına (1 takvim yılı) 120.000 rubleyi geçemez. İstisnalar arasında, tutarda herhangi bir sınırlama olmaksızın geri ödenen, çocukların gerekli pahalı tedavi ve eğitim masrafları yer alır.
1 yıl için maksimum sosyal tazminat miktarı 120.000 rublenin% 13'ü, yani yılda 15.600 ruble olabilir. Bir kişi yıl içinde çeşitli kalemlere yönelik sosyal ihtiyaçlara para harcadıysa, kendi seçtiği harcama türleri için tazminata güvenebilir, ancak bu harcamaların toplamı 120.000 rubleyi geçmemelidir.
Bir bireyin alma hakkı vardır en yüksek miktar 10.000 ruble'den kişisel gelir vergisine tabi resmi gelir tutarında tazminat. Böyle bir maaşla işveren, kişisel gelir vergisini ödemek için aylık 1.300 ruble kesecek ve bu da yıllık 15.600 ruble olacak.
Sosyal kesintilerin hesaplanmasına örnekler:
| №
|
İlk veri |
Geri ödenecek tutar |
| 1
|
Bir kişi yılda 130.000 ruble harcadı. VHI sigorta poliçesinin satın alınması için. Başka hiçbir sosyal maliyeti yoktu. |
Yıl için, Vergi Kanunu tarafından belirlenen ve tazminata tabi olan izin verilen maksimum 120.000 ruble gider tutarı aşıldı. Bu nedenle, kişisel gelir vergisi iadesi tutarı 120.000 rublenin% 13'ü olacak, yani 15.600 ruble olacak. |
| 2
|
Yıl boyunca bir kişi 80.000 ruble harcadı. Tedavi ve gönüllü sağlık sigortası için. |
İzin verilen maksimum harcama tutarı aşılmamıştır. Tazminat miktarı 80.000 rublenin %13'ü, yani 10.400 ruble olacaktır. |
VHI kapsamında gelir vergisi iadesi almak için genellikle sadece vergi dairesine gelip paranızı istemek yeterli değildir; bir belge paketi doldurmanız ve yetkililer aracılığıyla kısa bir sosyal araştırmadan geçmeniz gerekir.
VHI kesintilerinin kaydına ilişkin belgeler
Tazminat almak için, her durumda vergi iadesinin bir veya başka aşamasında gerekli olacak birkaç zorunlu belgeyi derhal toplamanız gerekir. Bu liste şunları içerir:
- Gerekli dönem için ödenen gelir ve vergilere ilişkin sertifika formu 2-NDFL;
- Ödenen katkı paylarının hesaplamalarını içeren 3-NDFL formunun beyanı;
- Sigorta şirketiyle yapılan sözleşmenin bir kopyası;
- VHI politikası için ödemeyi onaylayan belgeler;
- Kimlik belgesinin bir kopyası;
- Kişisel gelir vergisi tazminatı başvurusu. Başvuru, VHI'ya para harcandığı tarihten itibaren 3 yıla kadar yapılabilir; önceki 3 yıla ait belgeleri hemen sağlayabilir ve ödemeleri alabilirsiniz;
- Para transferi için banka hesap bilgileri.
Tazminat hakkını teyit eden belgelerin bir kopyasını sunarken, vergi müfettişi doğrulama için asılları talep edebilir. Vergi beyannamesini doldurmak için (form 3-NDFL), bu belgeyi resmi vergi web sitesinde doldurmak için talimatları ve örnekleri kullanabilir, özel bir program indirebilir veya bir uzmanla iletişime geçebilirsiniz.
VHI kapsamında gelir vergisi iadesine ilişkin prosedür ve son tarihler
Vergi indirimi elde etmenin birkaç yolu vardır, dolayısıyla her gönüllü sağlık sigortası sahibi zamanını ve çabasını buna harcayabilir veya kendi işverenini dahil edip sadece başvuru yazmaya zaman ayırabilir.
seçenek 1. Her şeyi topladıktan Gerekli belgeler Federal Müfettişlik ile bağımsız olarak iletişime geçebilirsiniz. vergi hizmeti(IFTS) ikamet yerinde. Bu, vergi döneminin bitiminden sonra yapılmalıdır ( Takvim yılı) tazminat almak istediğiniz şey. Daha sonra, 3-NDFL Beyanını ve tüm belgeleri herhangi bir iş gününde Federal Vergi Servisi'nin çalışma saatleri içerisinde göndermeniz gerekecektir.
Bireysel girişimciler ve kuruluşlar için vergi döneminin sonunun "sıcak" bir zaman olduğunu lütfen unutmayın; bu nedenle hem yılın sonunda hem de başında büyük olasılıkla kendinizi içinde bulacaksınız. büyük kuyruklar ve oldukça gergin bir ortam. Beyanname verme zamanından sonra birkaç hafta beklemeye değer, kuyruklar çok daha kısalacak ve Federal Vergi Servisi memuru size daha fazla zaman ayırabilecek. Vergi makamları sunulan belgeleri 3 ay içinde kontrol eder. Bu sürenin sonunda herhangi bir yorum yapılmaması durumunda 1 aya kadar para belirtilen detaylara aktarılacaktır.
seçenek 2. Gönüllü sağlık sigortası katkı paylarının ödenmesi işveren aracılığıyla yapılıyorsa, onun yardımıyla kesinti alabilirsiniz. Bunu yapmak için muhasebe departmanına başvuruda bulunmanız gerekir. vergi indirimi ve sigorta şirketiyle yapılan anlaşmanın bir kopyası.
Vergi indirimi almak sadece uzun bir süreç değil aynı zamanda bazen tatsızdır. Kontrol makamları, fonların alınması için son tarihi geciktirecek ve belki de vergi mükellefini arzusundan vazgeçmeye zorlayacak yazım hatalarını ve hataları bulmaya çalışacak. Vergi belgeleri tekrar tekrar "sarılıyorsa", nitelikli bir avukatla iletişime geçmeli ve belgeleri kontrol etme görevini ona vermelisiniz. Bu hizmet tek başına tam destekten çok daha ucuzdur, bu nedenle Rusya Federasyonu'nun herhangi bir vatandaşı tarafından kullanılabilir.
Maliye Bakanlığı sosyal kesinti alabilmek için ipotek sigortasının nasıl alınacağını açıkladı. İndirimden yararlanmak için borçluların en az beş yıllık ayrı bir hayat sigortası poliçesi yaptırmaları gerekmektedir. Kapsamlı bir ipotek sigortası sözleşmesi yapılması durumunda herhangi bir kesinti yapılmayacaktır.
Tüm sürenin tamamını bir kerede ödemek gerekli değildir: asıl mesele böyle bir süreyi sözleşmede belirtmektir.
😠 - Daha önce açıklayamadınız mı?
Bu kimi ilgilendiriyor?
Bu ipotek almış olanlar için geçerlidir Sigorta yaptırdı ve sosyal kesinti almak istiyor. Tipik olarak sigorta şirketleri kapsamlı bir ipotek sigortası sözleşmesi yapmayı teklif eder. Buna apartman dairesi, yaşam ve sağlık, tapu ve sorumluluk sigortası dahildir. Bu, borçlu için daha ucuz, sigortacı için daha karlı ve banka için daha güvenilirdir.
Ekaterina Miroshkina
iktisatçı
Bu tür anlaşmalar kapsamında vergi dairesi, kişisel gelir vergisi için sosyal kesinti sağlamamakta ve harcamaların %13'ünü iade etmemektedir.
Hayat sigortası sözleşmesi kapsamında kesinti almak için aynı anda şu koşullara uymalısınız:
- ayrı hayat sigortası sözleşmesi,
- Sözleşme süresinin en az 5 yıl olması,
- yararlanıcı - borçlu, eş, çocuklar veya ebeveynler.
Bir ipoteğim ve kapsamlı bir sigorta sözleşmem var. Bana bir kesinti yapacaklar mı?
Büyük ihtimalle kesinti yapılmayacaktır. Kapsamlı sigorta sözleşmesi genel hususları belirtir. sigorta tutarı. Ve sigorta priminde hayat sigortası maliyetlerini vurgulamak imkansızdır. Sözleşmenin beş yıldan az sürmesi ve lehdarın banka olması halinde kesinti kesinlikle yapılmayacaktır.
Eğer kesinti almak istiyorsanız Maliye Bakanlığı'nın önerilerini dikkate alarak sözleşme şartlarını değiştirmeyi deneyin. Veya bankanın izniyle bu sözleşmeyi feshedip yenisini atayın.
Bir ipotek alacağım. Kesinti almak için belgeler nasıl hazırlanır?
En az 5 yıllık isteğe bağlı hayat sigortası için ayrı bir sözleşme yapın. Kaza veya hastalık sigortasını içeriyorsa, sigorta bedelini ve primleri bölmeyi isteyin.
Yalnızca siz veya mirasçılarınız lehdar olarak adlandırılabilir. Bankanın bu koşulları kabul edip etmeyeceğini kontrol edin.
Neyin daha karlı olduğunu hesaplayın: kapsamlı sigortayı daha ucuza satın alın veya ayrı sözleşmeler yapın, ancak hayat sigortası maliyetlerinin% 13'ünü iade edin.
Konut kredim yok ama hayat sigortam var. Kişisel gelir vergimi iade edebilir miyim?
Sözleşmenin beş yıl süreyle yapılması ve yararlanıcıların yakın akrabalarınız olması durumunda bunu yapabilirsiniz. Ve eğer %13 oranında kişisel gelir vergisi öderseniz, yani resmi maaş veya bireysel bir girişimci misiniz? ortak sistem vergilendirme.
Artık beyanda bulunabilirsiniz geçen sene ve kesinti başvurusu. Veya işverenin bir sonraki ödemelerden kişisel gelir vergisini iade etmesi için bir bildirim alın.
Sözleşme 1 Ocak 2015'ten sonra imzalanmışsa, sosyal kesintilerin genel limiti dikkate alınarak tüm sigorta primlerinin %13'ü iade edilebilir. Anlaşmanın daha önce yapılmış olması durumunda kesinti yine de yapılacaktır, ancak yalnızca 1 Ocak 2015'ten sonra ödenen katkı payları için.
Sigortanın ödenmesi durumunda kesinti kullanılabilir:
- kendim için;
- bir eş için (dul, dul dahil);
- ebeveynler için (evlat edinen ebeveynler dahil);
- çocuklar için (vesayet (vesayet) altındaki evlat edinilen çocuklar dahil).
Aşağıdaki koşullar aynı anda yerine getirilirse sosyal kesinti elde edilebilir.
1. Sigorta sözleşmesi sigorta şirketi ile en az beş yıl süreyle yapılır. 2015'ten önce mi yoksa sonra mı olduğu önemli değil (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Haziran 2015 tarih ve 03-04-05/34970 tarihli mektubu).
2. Sigorta primleri masrafları karşılanarak ödenir. kendi fonları ve en erken 1 Ocak 2015.
3. Kişi ikamet eden kişi ve buna göre vergilendirilen geliri alır oran yüzde 13 (alınan temettüler hariç). Bu, örneğin maaşlar, ikramiyeler, sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemeler olabilir. Diğer oranlarda vergilendirilen gelir (örneğin maddi faydalar) ve alınan temettü şeklindeki gelirler kesinti yoluyla azaltılamaz. Ayrıca kesinti talebinde bulunma hakkınız yoktur. yerleşik olmayanlar.
Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. paragrafının 4. paragrafının 1. paragrafında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesinin 3. ve 4. paragraflarında belirtilmiştir ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 27 Şubat 2015 tarihli mektubundan alınmıştır. 03-04-06/10145.
Durum: Bir kişi (mukim) aşağıdaki durumlarda gönüllü hayat sigortası için sosyal kesinti alabilir mi? sigorta primleriçalıştığı kuruluş tarafından ödeniyor mu?
Belki, ama yalnızca iki durumda:
- işveren kişinin maaşından kesilen parayı sigorta şirketine aktarmış;
- Sigorta şirketine işveren tarafından ödeme yapıldı ve kişi daha sonra bu masrafları maaşından şirkete geri ödedi.
Sosyal kesinti almanın koşullarından biri, sigortayı kendi fonunuzdan ödemektir. Yani, kişi sözleşme kapsamında sigortanın bedelini kendisi ödemek zorundadır. Para bir kuruluş tarafından aktarıldıysa kesinti alamazsınız.
Ancak bu yasak yalnızca kuruluşun sigortayı kendi fonundan ödemesi durumunda geçerlidir. Sigorta şirketine kendi parasını değil de kişinin maaşından kesilen parayı aktarması durumunda sosyal kesinti hakkı saklı kalır. Ek olarak, gönüllü hayat sigortası masraflarını kuruluşa geri ödeyen bir kişi tarafından sosyal kesinti alınabilir.
Bu sonuç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafının 4. bendi ve 219. Maddesinin 2. paragrafı esas alınarak yapılabilir.
Durum: Bir kişinin talebi üzerine gönüllü hayat sigortası katkılarının işveren tarafından ödenmesi durumunda kesinti hakkı ne zaman ortaya çıkar? Kuruluş, ödenen katkı payını kişinin maaşından parçalar halinde kesiyor.
Kesinti hakkı, borcun bir kısmının her geri ödenme tarihinde doğar.
Sonuçta, bir kişi ancak sigorta masraflarını kendisi öderse kesinti alabilir. Bu, kesinti almanın koşullarından biridir. İÇİNDE bu durumda Sigortanın ödeme tarihi, borcun işverene geri ödendiği tarih olacaktır. Bu ödemenin parça parça yapılması halinde, her kısmi ödemede kesinti hakkı doğar.
Bu durumda, böyle bir ödemenin gerçeği belgelenmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 4. paragrafı, 1. paragrafı, 219. maddesi). Böyle bir belge işverenden alınan bir sertifika olabilir. Sertifikanın standart bir formu bulunmadığından herhangi bir biçimde düzenlenebilir. Sertifikanın aşağıdaki bilgileri içerip içermediğini kontrol edin:
- organizasyon detayları;
- kuruluşun parayı transfer ettiği başvurunun numarası ve tarihi;
- kuruluşun sigorta için ödeme yaptığı ödeme belgesinin numarası ve tarihi;
- kuruluşa borcun geri ödenme tarihi;
- borcun ödenmesinde kuruluşa fiilen geri ödenen tutar.
Bu sonuç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafının 4. bendi ve 219. Maddesinin 2. paragrafı esas alınarak yapılabilir. Benzer bir bakış açısı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Mayıs 2008 tarih ve ШС-6-3/331 sayılı mektubunda da yansıtılmaktadır. Rağmen bu mektup devlet dışı emeklilik sigortası harcamaları için sosyal kesinti uygulanması konularını açıklığa kavuşturmakta olup, aynı zamanda gönüllü hayat sigortası için sosyal kesintiye de uygulanabilir.
Ne kadar kesinti alabilirsiniz?
Vergi Kanunu, toplu olarak tüm sosyal kesintilerin tutarı için maksimum tutarı sağlar:
- Gönüllü hayat sigortası için;
- gönüllü emeklilik sigortası için (devlet dışı emeklilik hükmü);
- tedavi için;
- çalışmalarınız için;
- bir erkek kardeşin (kız kardeşin) eğitimi için;
- Gönüllü emeklilik katkı paylarının ödenmesi için.
Tüm bu kesintilerin toplamı 120.000 rubleyi aşamaz. yıl içinde. Ayrıca, bunun, 19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanan listede yer alan pahalı tedavi türleri için ödemeyi içermesine gerek yoktur.
Bu kurallar aşağıdaki eşitsizlikle ifade edilebilir:
Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 2. paragrafının 2. paragrafında oluşturulmuştur.
Azami kesintinin bileşimi ve belirli yıllarda yürürlükte olan kısıtlamaların miktarı, bkz.masa.
Maksimum kesinti tutarını belirlemek için giderleri dağıtmak için çeşitli seçenekler olabilir. Bazı varsayımsal örneklere bakalım.
Seçenek 1.
Kişinin gönüllü hayat sigortası için yıllık harcamaları vardı. Başka hiçbir masraf yoktu (tedavi, eğitim, gönüllü emeklilik sigortası için).
| Toplamda daha az 120 000 ovmak. yıllık (örneğin, 50 000 ovmak. yıl içinde) | Tutarın tamamı (örneğin, 50.000 ovmak. yıl içinde) |
| Toplamda birden fazla 120 000 ovmak. yıllık (örneğin, 150 000 ovmak. yıl içinde) | 120.000 ovmak. |
Seçenek 2.
Bir kişinin yıl boyunca ödemesi gereken masrafları vardı:
- gönüllü hayat sigortası;
- tedaviniz;
- eğitiminiz;
- Gönüllü emeklilik sigortası katkıları.
| Kişinin yıl boyunca ne gibi masrafları vardı? | Sosyal kesintinin bir parçası olarak hangi miktar dikkate alınabilir? |
| Toplam giderler daha az 120 000 ovmak, örneğin:
Toplam - 90 000 ovmak. | Her bir alan için gerçekte ödenen harcamaların tamamı (örneğin, 90.000 ovmak. yıl içinde) |
| Toplam maliyet: 120 000 ovmak, örneğin:
Toplam - 120 000 ovmak. | 120.000 ovmak. |
| Toplam maliyet aşıyor 120 000 ovmak, örneğin:
Toplam - 180 000 ovmak. | Toplamı aşmamak üzere dilediğiniz harcamalar 120.000 ovmak. Örneğin, gönüllü hayat sigortası ödemesi, tedavi ücreti ve eğitim maliyetinin bir kısmı için yapılan harcamaların tutarı ( 30.000 ovmak. + 80.000 ovmak. + 10.000 ovmak.) |
Kesinti alınırsa ve sözleşme erken feshedilirse ne olur?
Bir kişi gönüllü hayat sigortası kesintisinden yararlanıp sözleşmeyi erken feshederse, verginin bütçeye iade edilmesi gerekecektir. Sigorta şirketi vergiyi kesip bütçeye aktaracak. Kişisel gelir vergisinin hesaplanmasının temeli, sözleşme süresi boyunca ödenen katkı payı tutarı olacaktır.
Sigorta şirketinin vergi stopajı yapamaması durumunda ilgili bilgiyi vergi dairesine iletecektir. Kişinin bizzat vergi dairesine gelmesi gerekmektedir. bir beyan göndermek Ve vergi öde(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. Maddesi, 1. Maddesi ve 2. Maddesi, Madde 228).
Bunun istisnası yani erken fesih nedeniyle vergi kesintisinin yapılamayacağı durumlar aşağıdaki hallerdir:
- mücbir sebep nedeniyle sözleşmenin erken feshedilmesi;
- bir kişi sigorta masrafları için kesinti almadığında.
İÇİNDE ikinci durum kesintinin alınmadığı gerçeğinin kanıtlanması gerekir. Bu, vergi dairesinden alınacak bir sertifika yardımıyla yapılabilir. Formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Kasım 2007 tarih ve MM-3-04/625 sayılı emriyle onaylandı, ancak mevcut vergi mevzuatına uymuyor. Bu nedenle, güncellenen belgenin onaylanmasından önce, Rusya Federal Vergi Dairesi, bu tür sertifikaları, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Şubat 2016 tarihli BS tarihli mektubunun ekinde verilen önerilen biçimde vermeye karar verdi. -4-11/2150.
Bu kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 213. Maddesinin 1. paragrafının 2. paragrafının 4-6. paragraflarında belirtilmiştir.
Sertifika almak için vergi dairesine gönderin:
- ifade bir sertifikanın verilmesi hakkında;
- gönüllü hayat sigortası sözleşmesinin bir kopyası;
- Sözleşme kapsamındaki ücretlerin ödendiğini onaylayan ödeme belgelerinin kopyaları.
Gönüllü hayat sigortası sözleşmesinin erken feshedilmesi durumunda kesilecek kişisel gelir vergisi miktarının nasıl belirleneceğine dair bir örnek
E.I. Ivanova, 2015 yılında beş yıllık bir hayat sigortası sözleşmesi imzaladı. Ivanova, 2015 yılında kendi fonlarından 30.000 ruble tutarında katkı payı ödedi.
Ocak 2016'da Ivanova vergi dairesine bir beyanda bulundu ve 30.000 ruble tutarında sosyal kesinti talep etti. Nisan 2016'da vergi müfettişliği, 3.900 ruble tutarında fazla stopaj yapılan kişisel gelir vergisini Ivanova'ya iade etti. (30.000 RUB × %13).
Haziran 2016'da Ivanova sigorta şirketiyle olan sözleşmeyi feshetti. Sözleşmenin feshi mücbir sebep halleriyle ilgili değildir.
Bu nedenle sigorta şirketinin Ivanova'dan 3.900 ruble tutarında kişisel gelir vergisi kesmesi gerekiyor.
Kesinti bakiyesinin bir sonraki yıla devredilmesi mümkün müdür?
Gönüllü hayat sigortası masrafları (diğer sosyal kesintiler dikkate alınarak) yıl için 120.000 rubleyi aşarsa, bakiyeyi şuraya aktarın: gelecek yıl yasaktır. Bu olasılık Vergi Kanunu tarafından sağlanmamıştır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinden kaynaklanmaktadır. Benzer bir bakış açısı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Ağustos 2012 tarihli ve ED-4-3/13603 sayılı mektubunda da yansıtılmaktadır.
Rus mevzuatı, vergi mükellefinden tahsil edilen hayat sigortası vergisinin iadesini öngörmektedir. Gerekli koşul aynı zamanda tüm vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi. Ödenen vergilerin bir kısmını almak için hangi durumlarda ve hangi koşullar altında geri ödeme yapıldığını anlamanız gerekir. Bunu bilerek şu soruya yasal olarak cevap verebileceksiniz: "Hayat sigortası için gelir vergisi nasıl iade edilir?"
Kimler vergi indiriminden yararlanma hakkına sahiptir?
Vatandaşlar hayat sigortası için gelir vergisi iadesi hakkına sahiptir Rusya Federasyonu Bir sigorta sözleşmesine ve aşağıdaki koşullara tabidir:
- Sözleşme en az 5 yıllık bir süre için yapılabilir. Bunun için Sberbank veya Rosgosstrakh'a başvurabilirsiniz;
- hayat sigortası sigortalı olmalıdır;
- sözleşmeye göre yararlanıcılar borçlu, onun çocuğu, karısı (kocası) veya ebeveynleri olmalıdır;
- hayatını sigortalayan bir vatandaş çalıştı geçen sene ve ülke bütçesine gelir vergisi katkısı sağladı.
İpotek sahibi olan aile üyelerinin de kendilerini sigortalatma ve vergi indirimi talep etme hakları vardır. Bu durumda yararlanıcı olarak çocukların veya ebeveynlerin belirtilmesi tavsiye edilir.
Hayat sigortasında vergi iadesi almak için gerekli koşulları yerine getirmek tek başına yeterli değildir; tüm belge listesini (aşağıda gösterilmiştir) sağlamanız ve bürokratik bir prosedürden geçmeniz gerekir.
Tazminat başvurusunu ancak sigorta sözleşmesi ödendikten sonra yapabilirsiniz.
Prosedür şunları içerir:
- Tüm belgelerin toplanması. Bu aşamada neredeyse tüm belgeler zaten elimizde olduğundan herhangi bir zorluk yaşanmıyor.
- Vergi mükellefi, Devlet Vergi Müfettişliği ile birlikte 3-NDFL vergi beyannamesi formunu doldurur ve vergi iadesi için vergi mükellefi adına bir başvuru yazar. Bu vergi beyannamesini kendi başınıza hatasız doldurmak oldukça zordur, bu nedenle bunu doğru doldurma örneklerinin bulunduğu vergi dairesinde yapmak daha iyidir. Ayrıca gerekirse çalışanlar size beyannamenin nasıl doğru şekilde doldurulacağını anlatabilirler. Formu önceden Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde öğrenebilirsiniz.
- Doldurulan formların vergi makamlarına gönderilmesi. Şahsen veya posta yoluyla sağlanabilirler. Şahsen başvururken sorabilirsiniz vergi denetmeni, her şeyin doğru doldurulup doldurulmadığı ve herhangi bir hata bulunursa, her şeyi anında düzeltebilirsiniz.
- Şurada bir bildirim alın: yazı incelemenin sonucunu belirten Devlet Vergi Müfettişliği'nden. Vergi makamlarının bir ay içinde yanıt vermesi gerekiyor. Cevap olumlu ise para bir ay içerisinde sigortalının banka hesabına aktarılır.
Sigortalılar vergi indirimi için başvururken, belgeleri doldururken ve eksik belge seti sunarken sıklıkla hata yaparlar. Lütfen bu prosedürü mümkün olduğunca dikkatli bir şekilde gerçekleştirin.
Kesintinin özü
Vergi iadesi sayesinde başlangıçtaki mali yük azalır. Mevcut mevzuat katı kısıtlamalar öngörmektedir.
Vergi iadesi almaya hak kazanabilirsiniz bireyler parayı kim harcadı:
- gayrimenkul alımı için;
- terapi için;
- sağlık veya hayat sigortası için;
- Eğitim için;
- hayırsever projelerin uygulanması için.
Kanuna göre hayat sigortasına harcanan tutar vergi indirimi olarak sağlanıyor.
3 çeşit sigorta vardır:
- Tüketici kredisi veya taşıt kredisine başvururken sigorta. Borçlunun ölümü halinde kredi sigorta şirketi tarafından iade edilir.
- Kaza sigortası.
- Kümülatif sigorta. Bu tip benzer emeklilik programları emeklilere tazminat ne zaman ödenir.
İade, işlemin mevcut şartlara uygun olarak yapılması şartıyla vergi dairesi aracılığıyla gerçekleştirilir. Hesaplama süresi genellikle bir yıldır (1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar).
İade Tutarı
Nihai vergi tazminatı, hayat sigortası maliyetine ve işverenin ödediği gelir vergisine bağlıdır ancak sigorta tutarının %13'ünü aşmamalıdır. Ancak bir vatandaş, hayat sigortasından kişisel gelir vergisi beyannamesi için 120 bin ruble'den fazla alamaz.
Hesaplama örneği: 120.000 – %13 = 15.600 ruble. Rusya Federasyonu vatandaşlarının sigorta için geri dönebilecekleri maksimum miktarın yılda 15 bin 600 ruble olduğu ortaya çıktı.
Vergi iadesine karar verirken 2015 yılından itibaren veriler dikkate alınıyor, anlaşmanın imzalanma tarihi önemli değil. Bu zamana kadar mevzuat vatandaşlara tazminat alma hakkı vermiyordu.
Kesintiyi kullanırken, Rusya Federasyonu vatandaşı zorunlu gelecekte bu politikayı kullanmalısınız. Bu şartın yerine getirilmemesi durumunda, tarafların irade ve arzusundan etkilenemeyecek sebeplerle sözleşme feshedilmediği sürece ters hesaplama yapılacaktır. Hayat sigortasında vergi iadesi alabilmek için başlangıç şartlarına uyulması ve sözleşmenin zamanında yenilenmesi gerektiği ortaya çıktı.
Geri ödeme için hangi belgeler gereklidir?
Tercihli vergi almak veya vergi indiriminden yararlanmak için şunlara ihtiyacınız olacak:
- Gelirin kaynağını gösteren 2-NDFL Sertifikası, maaş ve vergiler kesildi. İşveren şirketin mali departmanından alınabilir.
- Beyan 3-NDFL.
- Vergi mükellefi ile sigorta şirketi arasında yapılan anlaşmanın bir kopyası. Sözleşmenin yukarıdaki şartlara uygun olarak hazırlanması gerektiği dikkate alınmalıdır.
- Sigorta şirketinin lisansının bir kopyası. Sigorta sözleşmesinin lisans detaylarını içermemesi durumunda bu belge gereklidir.
- Sigorta primlerinin ödendiğini onaylayan makbuzların kopyası.
- Kesinti başvurusu.
Sigorta şirketi ile yapılan sözleşmenin konusu akrabalardan birinin hayat sigortası ise, akrabalığın derecesini gösteren belgelerin ek kopyaları gerekecektir.
Endüstriyel kazalara karşı sigorta türleri
Performans sırasında kazalara karşı sigorta iş sorumlulukları 2 türe ayrılmıştır:
- zorunlu;
- gönüllü.
Rusya Federasyonu mevzuatı, askeri personelin, kolluk kuvvetlerinin ve acil kurtarma hizmetlerinin ve adli çalışanların zorunlu sigortasını öngörmektedir. Koşullarda belirtilen sigortalı olayın gerçekleşmesi durumunda sözleşme bağlayıcı, para Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonundan ödenir.
Gönüllü sigorta sigorta ettirene sözleşmenin akdedileceği tutarı ve süreyi seçme hakkı verir. Poliçe sahibinin başvurusu üzerine düzenlenir.
Ödeme tek seferlik veya aylık olabilir. Tarifeler, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak belirlenir ve sigortalının kategori koduna ve kapsam bölgesine bağlıdır. Mağduru geçim kaynağından mahrum bırakmadan sağlığına kavuşturma masraflarını karşılamak için zorunlu sigorta sağlar.
Miras hukuku, düzenleme konusu gereği cirodaki değişiklikleri biraz gecikmeli olarak yansıtır: karmaşık tasarımlar geçişten hemen sonra şirketler ve sözleşme hukuku iş için gerekliydi. Pazar ekonomisi Miras ilişkileri alanında da benzer yapıların talep görmesi için biraz zaman geçmesi gerekiyor. Bu yöndeki ilk adım, yakın zamanda Devlet Dumasına sunulan ve bazı miras kurallarının değiştirilmesini öneren yasa tasarısı (bundan sonra Yasa Tasarısı olarak anılacaktır) olarak değerlendirilebilir. Aynı zamanda, önerdiği yeniliklerden bazıları en azından tartışmalıdır - özellikle eşlerin ortak iradeleri.
Tasarıda ortak iradelere ilişkin kuralların yer alması amaçlanıyor. ana Özelliklerşu şekilde ifade edilebilir:
1
Ortak irade evlilik, kayıtlı bir evlilikte, komisyonu sırasında birbirleriyle evli olan vatandaşlar tarafından yapılabilir.
2
Ortak vasiyetnamede eşler her iki mallarını da elden çıkarabilirler. ortak mülkiyet ve ayrıca kişisel mülkünüz.
3
Ortak vasiyet, bir istisna öngörebilir Genel kural Sağ kalan eş, eşlerin ortak mallarının yarısını edinir.
4
Eşlerden birinin ölümünden önce evliliğin sona ermesi, evliliğin geçersiz sayılması veya eşlerden birinin yeni bir vasiyetname düzenleyerek iptal etmesi ile eşlerin ortak vasiyeti geçerliliğini kaybeder.
5
Eşlerden birinin yeni bir vasiyetname düzenleyerek ortak vasiyetini iptal etmesi halinde, noter bu durumu diğer eşe bildirmekle yükümlüdür.
Pratik açıdan bakıldığında, Kanun Tasarısı'nda önerilen değişikliklerin, eşlerin vasiyetnamelerini tek bir belge olarak düzenlemesi ve boşanma durumunda bu tür bir vasiyetnamenin otomatik olarak iptal edilmesi ihtimalinden ibaret olduğunu görmek kolaydır.
Bu yeniliklerin diğer yönleri de artık başarılabilir: Eşlerin ortak mallarının elden çıkarılması, sonuçlandırılmasıyla mümkündür. evlilik sözleşmesi ve eşlerin her biri tarafından bir vasiyetname hazırlanması (29 Mayıs 2012 tarih ve 9 "" tarihli Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetleri Genel Kurul Kararının 33. maddesi) ve eşlerden biri tarafından diğer eşin vasiyetini değiştirmiş veya iptal etmiş olması durumunda - noterle irtibata geçerek vasiyetnameden bilgi almak.
Daha da önemlisi, Kanun Tasarısı, bu kurumun açıkça ödünç alındığı yabancı ülke hukukunda ortak vasiyetnamelerde öngörüldüğü gibi, hayatta kalan eşin irade özgürlüğüne herhangi bir kısıtlama getirmemektedir.
Bu tür bir sınırlama, örneğin, hayatta kalan eşin, ilk eşin ölümünden sonra müşterek vasiyetnameyi iptal etmesinin veya değiştirmesinin yasaklanması ya da sağ kalan eşe miras kalan malların, müşterek vasiyetname kapsamında mirasçılar lehine ipotek edilmesi şeklinde olabilir.
Aynı şekilde Kanun, hayatta kalan eşin vasiyetini geri alması ve (o zamana kadar ilk ölen eşin mallarını da içerecek olan) mallarını elden çıkarması durumunda ortak vasiyetname altındaki mirasçılara herhangi bir hukuki çözüm yolu sağlamamaktadır. Ortak vasiyette öngörülenin dışında, ölümü kendi takdirine bağlıdır.
Sonuç olarak eşlerin bu tür ortak vasiyetname yapma teşviki olmayacaktır. Bu nedenle kanun taslağına ortak iradelere ilişkin kuralların getirilmesinin gerekliliği tartışmalıdır.
Kanun Taslağının hukuk camiasında değerlendirilmesi
Bu yeniliğe ilişkin ayrıntılı bir eleştiri, Rusya Federasyonu Başkanı Kodifikasyon ve İyileştirme Konseyi Kanun Tasarısı Taslağına ilişkin Uzman Görüşünde yer almaktadır. medeni mevzuat(13 Temmuz 2015 tarihinde medeni mevzuatın kodlanması ve iyileştirilmesine ilişkin Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı başkanlığında yapılan Konsey toplantısında kabul edilmiştir; bundan sonra Sonuç olarak anılacaktır).
Ancak Taslak Kanun'un eşlerin ortak vasiyetine ilişkin eleştirileri öncelikle hukuki ve teknik eksikliklere ve Kanun Tasarısı'nda ortak vasiyetname tasarımına geçilmesi halinde ortaya çıkması kaçınılmaz olan hususlara ilişkin açık bir düzenlemenin bulunmamasına yöneliktir. Örneğin, böyle bir vasiyet tek taraflı bir işlem mi, yoksa bir anlaşma mı, sağ kalan eşin ortak vasiyetten doğan yükümlülükleri ile irade özgürlüğü ilkesinin oranı nedir vb.
Sonuç yazarlarının aşağıdaki argümanı dikkati hak ediyor: "<...>bir eklemi reddetmenin kolaylığı, görünüşe göre, tüm olası işlevsel amacını büyük ölçüde ortadan kaldıracaktır. bir kez daha nesnel bir ihtiyacın bulunmadığını gösterir."
Bu iddiaya ancak kısmen katılabiliriz: Gerçekte, hayatta kalan eşin irade özgürlüğünü kısıtlamadan veya ortak vasiyetname kapsamında atanan mirasçıların çıkarlarını koruyacak başka araçlar olmadan, ortak vasiyetnamenin hiçbir hükmü yoktur. pratik önemi.
Ancak bu, doğru bir şekilde çözüme kavuşturulması halinde ortak vasiyetin dolaşımda talep edilmeyeceği anlamına gelmez - bunun bir örneği, bazı yabancı yargı bölgelerinde ortak vasiyet talebidir.
Eşlerin ortak iradesi kurumu, eşlerin mallarının önce hayatta kalan eşe, daha sonra da kendileri tarafından müştereken seçilen mirasçılara devredilmesi için bir mekanizma görevi gören bir dizi yabancı ülkenin hukukunda mevcuttur. Sağ kalan eş, ilk eşin ölümünden sonra bu mal üzerinde kendi takdirine bağlı olarak tasarrufta bulunamaz.
İngiliz hukukunda bu tür vasiyetnameler (İngilizce Karşılıklı Vasiyetname), hayatta kalan eşin, ilk eşin ölümünden sonra vasiyetini geri almamasını veya değiştirmemesini zorunlu kılan bir anlaşma olarak kabul edilmektedir. Kural olarak, her eş, diğer eşi mirasçı olarak gösterir ve diğer mirasçıları (genellikle bu eşlerin müşterek çocukları) alt olarak belirler.
Eşlerden her ikisinin de yaşamı boyunca ortak vasiyetnameyi iptal etme veya değiştirme hakkı olmasına rağmen (Re Hobley W.T.L.R. 467), ilkinin ölümünden sonra hayatta kalan eş bu anlaşmaya bağlı hale gelir (Dufour v Pereira (1769) 21 ER 332), kişisel olarak herhangi bir fayda elde etmese bile (Re Dale 4 All ER 129).
Sağ kalan eşin vasiyetini değiştirmesi veya iptal etmesi ve böylece ortak vasiyetname kapsamındaki mirasçıların menfaatlerini ihlal etmesi halinde mahkeme, sağ kalan eşin mallarının kayıtsız şartsız kendisine ait olmadığına, bu mirasçılar lehine emanet yöneticisi olarak hükmedebilir. (yapıcı güven). Bu hukuk yolu yalnızca ölen eşten miras kalan mülkleri değil, aynı zamanda ilk eşin ölümünden sonra hayatta kalan eşin edindiği mülkleri de kapsayabilir (Re Cleaver 1 W.L.R. 939).
Alman hukukunda Berlin vasiyeti (Almanca: Berliner Ahit, §2269 GGU), her eşin diğer eşini mirasçı olarak atamasını ve üçüncü bir kişiyi (genellikle eşlerin müşterek çocukları) sonraki mirasçı olarak atamasını içerir. İlk eşin ölümünden sonra sağ kalan eş geçici mirasçı, üçüncü kişi ise sonraki mirasçı olarak tanınır. Sağ kalan eş, ilk ölen eşinden kendisine intikal eden malları bırakması halinde vasiyetinden vazgeçebilir.
Böylece, hem İngiliz hukukundaki Karşılıklı Vasiyetname, hem de Alman hukukundaki Berliner Ahit, eşlerin ölüm halinde mallarını, tüm malları hayatta kalan eşe devredecek şekilde müştereken tasarruf etmelerine olanak tanırken aynı zamanda eşleri de korur. İlk eşin tasarruflarının hayatta kalan eş tarafından değiştirilmesi veya iptal edilmesi.
Aksine, Sanat. Fransız Medeni Kanunu'nun 968. maddesi hem müşterek hem de karşılıklı vasiyetnameleri yasaklamaktadır: "İki veya daha fazla kişi tarafından, üçüncü bir kişinin yararına veya karşılıklı ve karşılıklı tasarruf yoluyla bir vasiyetname yapılamaz." Şu anda benimsenen yaklaşımın bu olduğunu unutmayın. Rus mevzuatı ().
Özetlemek gerekirse şunu belirtmek isterim. şu an Kanun Tasarısı'nda eşlerin ortak iradesine ilişkin yabancı hukuk normlarından ödünç alma girişiminin başarısız olduğu değerlendirilmelidir. Bunun nedeni sadece formülasyonların hukuk teknolojisi açısından kusurlu olması değil, aynı zamanda pratik faydaÖnerilen yeniliklerden - öncelikle yasa tasarısının hayatta kalan eşi ortak bir vasiyetname imzalamaya zorlayacak mekanizmalar sunmaması nedeniyle.
Yükleniyor...
