Emeklilik Fonu, zorunlu sigorta emekli maaşlarının atanması, yeniden hesaplanması ve ödenmesi için gerekli belgeleri kontrol etme konusunda geniş haklara sahiptir. Ayrıca, Fonun bütçe fonlarını yönetir ve harcamalarını “Rusya Federasyonu'nda Devlet Emeklilik Fonlarının (Sigorta) Yönetimi Hakkında” Federal Kanun uyarınca kontrol eder. Zorunlu fonların oluşumu ve harcama prosedürü emeklilik sigortası Zorunlu emeklilik sigortası kanunu ile belirlenir.
Zorunlu emeklilik sigortası sisteminin faaliyetlerinde oluşumun gelişimi büyük rol oynamaktadır. Emeklilik Fonu bütçesi. Fonun bütçe gelirleri aşağıdakilerden elde edilir:
· Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında emekli maaşı alma hakkı veren bireysel olarak telafi edilen zorunlu ödemeler olan sigorta katkıları;
· Sanatın 2. fıkrasına göre federal bütçe fonları. Zorunlu Emeklilik Sigortası Kanununun 17'si, “Rusya Federasyonu'nda emeklilik maaşı hakkında” ve “Devlet emekliliği hükmü hakkında” federal yasalara uygun olarak oluşturulan, emeklilik maaşlarının temel kısmının ve devlet emeklilik maaşı emekli maaşlarının ödenmesine yönelik fonlardan oluşmaktadır. Rusya Federasyonu'nda”, özellikle bir buçuk yaşına gelene kadar bir çocuğun bakımı ve geçiş süresine ilişkin sigorta primlerinin ödenmesine yönelik fonlar dahil askeri servis miktarda çağrı üzerine kanunla sağlanmıştır federal bütçeye aktarılan kısımda birleşik sosyal vergiden alınan tutarların, temel kısmın ödenmesini finanse etme maliyetleri üzerinden fazlalığı nedeniyle elde edilen fonlar işçi emekliliği.
PFR bütçesinin gelir kalemleri, cezaların ve diğer mali yaptırımların tutarlarının yanı sıra, zorunlu emeklilik sigortasının geçici olarak serbest bırakılan fonlarının yerleştirilmesinden (yatırım) elde edilen fonlar ve yasal ve sigorta şirketlerinden gönüllü katkılar olarak kabul edilir. bireyler zorunlu ödemelere ek olarak ödenir. Kanunen yasaklanmayan başka gelirler de mümkündür.
Emeklilik Fonu fonlarının harcamalarının yasal düzenlemesi açısından iki kısma ayrılmaktadır. Bunlardan biri, Fon bütçesinden kesin olarak amaçlanan kullanıma sahip fonlardan oluşuyor. Diğer taraftan gelen fonların dağıtımı düzenleniyor özel bir şekilde Zorunlu Emeklilik Sigortası Kanunu uyarınca. Bunun nedeni, Emeklilik Fonu'nun gelirini yukarıda belirtilen kaynaklardan karşılayan fonların öngörülebilir olmaması, büyük ölçüde rastgele ve dolayısıyla istikrarsız olması ve bunları sürdürülebilir ihtiyaçların finansmanı için kaynak olarak güvence altına almanın uygun olmamasıdır.
Zorunlu Emeklilik Sigortası Kanunu'nun 18. maddesi fonların sürdürülebilir harcanmasını içeriyor Emeklilik Fonu ödemesiölüm gününde çalışmayan vefat eden emeklilerin cenazesi için işçi aylıkları ve sosyal yardımlar; Fon bütçesinden ödenen emekli maaşlarının sağlanmasına yönelik fonlar; sigortacının mevcut faaliyetleri için mali ve lojistik destek; Rusya Federasyonu'nun zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin mevzuatında öngörülen diğer amaçlara yönelik fonlar. Aynı zamanda Emeklilik Fonunun olası gelirlerinin başka bir grubunun ikincil önemini de vurgulamaktadır. Bu grup için harcamalara ancak emek ödemesine ilişkin ana yükümlülükler yerine getirildikten sonra izin verilir ve sosyal emeklilik ve sosyal yardımların yanı sıra emekli maaşlarının ve sosyal yardımların ödenmesine ilişkin masraflar. İlgili yıl için PFR bütçesinde öngörülmeyen harcamalar ancak belirlenen bütçede mevzuat değişikliği yapıldıktan sonra finanse edilebilir.
2017 yılı faaliyetleri hakkında (bu onun için gerekli olmasa da). Fonun çalışmalarının hem ana yönlerini hem de sonuçlarını kapsamaktadır. Bu rapor, diğer şeylerin yanı sıra, Emeklilik Fonu'nun 2017 yılı için 2016 yılıyla karşılaştırmalı en son istatistiklerini sunmaktadır. Emeklilik Fonu'nun tüm performans göstergelerini bu materyalde sunuyoruz, çünkü bu soru pek çok insanın ilgisini çekiyor.
Fonun temel performans göstergeleri
Emeklilik Fonu'nun 2017 yılı resmi istatistikleri, fonun hangi yardımları ve diğer ödemeleri yaptığı, Rusya'da emekli maaşının büyüklüğü ve emeklilik sisteminin bir bütün olarak kaç kişiye hizmet verdiği hakkında fikir veriyor. Her gösterge için tutarları sunuyoruz.
Emeklilik sisteminde kaç katılımcı var?
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun son istatistiklerine göre katılımcı sayısı Emeklilik Sistemi takip etme:
- zorunlu sağlık sigortası kapsamında sigortalı – 153,8 milyon;
- zorunlu sağlık sigortası kapsamındaki poliçe sahipleri – 9,3 milyon (işverenler – 5,3 milyon, serbest meslek sahibi poliçe sahipleri – 4,0 milyon);
doğrudan emekliler - 43,5 milyon (sigorta emekliliği alanlar - 39,8 milyon, devlet emekli maaşları - 3,7 milyon, ödemeler emeklilik tasarrufları– 1,1 milyon).
Rusya'da ortalama emeklilik
Ayrıca Rusya Emeklilik Fonu'ndan ortalama emeklilik tutarına ilişkin istatistikler de bulunmaktadır (türüne bağlı olarak):
- sigorta - 13.306 ruble;
- yaşlılık sigortası - 13.762 ruble;
- kümülatif – 866 ruble;
- emeklilik tasarruflarının acil ödenmesi - 1277 ruble;
- emeklilik tasarruflarının bir kerelik ödenmesi - 3935 ruble;
- sosyal emeklilik - 8797 ruble;
- engelli çocuklara ve çocukluktan beri engelli kişilere yönelik sosyal hizmetler – 11.250 ruble;
- Rusya Federasyonu'nda bir emeklinin yaşama ücreti 8.540 ruble;
- sigorta emekliliğine sabit ödeme (toplam tutar) – 4805 ruble;
- Emekliliğe ortalama federal sosyal katkı 1.938 ruble.
Matkapital
Rakamlarla PFR raporu, doğum (aile) sermayesi programını göz ardı etmiyor:
- doğum sermayesi miktarı 453.026 ruble;
- analık sermayesi için verilen sertifika sayısı – 8,3 milyon;
- doğum sermayesini tamamen yöneten aileler – 4,9 milyon.
Kim emeklilik için birikim yapıyor?
Emekli Sandığı emeklilik tasarruflarından da rakamlarla bahsediyor. Bu kişilerin toplam sayısı 76,7 milyondur.Bunlar arasında:
- devlete ait yönetim şirketi Vnesheconombank'ta - 42,0 milyon;
- özel yönetim şirketlerinde – 0,4 milyon;
- devlet dışı emeklilik fonlarında – 34,3 milyon.
Emekliliklerin eş finansmanı
Emeklilik Tasarruf Ortak Finansman Programı kapsamında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun 2017 yılı istatistikleri ilginç:
- katılımcılar – 2,6 milyon;
- 2017'deki katkıları – 5,3 milyar;
- ortalama katkı 8,1 bin ruble;
- katkıların devlet ortak finansmanı – 5,1 milyar.
Emekli maaşlarının artırılmasında ilerleme
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun 2017 yılı istatistiklerinin belki de en heyecan verici kısmı emekli maaşlarındaki artışla ilgilidir:
- sigorta emekliliğinin endekslenmesi – %5,8 oranında;
- devlet emekli maaşlarının endekslenmesi – %1,5;
- Vnesheconombank'ın genişletilmiş portföyü için emeklilik tasarruflarından elde edilen yatırım getirisi - %8,8;
- Vnesheconombank'ın devlet tahvilleri portföyündeki emeklilik tasarruflarının yatırım getirisi - %11,2;
- özel yönetim şirketlerinin toplam yatırım portföyü için emeklilik tasarruflarından elde edilen yatırım getirisi – %10,8;
- sosyal aylık indeksleme nakit ödeme(EDV) – %5,4;
- 2017 enflasyonu – %2,5;
- 2016 enflasyonu – %5,4.
Sosyal ödemeler
Ödemelerle ilgili sosyal doğa durum şu şekilde:
- aylık nakit ödeme alan alıcılar (MCB) – 15,4 milyon;
- aylık ek malzeme desteği (DEMO) alan kişi sayısı – 0,5 milyon;
- engelli bakımı ödemesi alan kişiler – 1,9 milyon;
- engelli çocukların bakımı için ödeme alan alıcılar – 0,5 milyon;
- kuzeydeki emeklilere tazminat ödemeleri – 0,2 milyon.
Fon kaynakları
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu istatistiklerine göre, Fonun gelir açısından bütçesi 8.319,5 milyar, zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primi gelirleri ise 4.481,9 milyardır.
Giderler itibarıyla Emekli Sandığı bütçe istatistikleri şöyle:
- emekli maaşlarının ödenmesine ilişkin giderler – 7167,2 milyar;
- sosyal ödemeler için – 488,0 milyar;
- Annelik Sermayesi Programı kapsamındaki harcamalar - 311,8 milyar.
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: fon harcama talimatları ve bunları kullanma prosedürü.
giriiş
Bütçeden kademeli olarak bütçe dışı fonlar tahsis edildi ve bunların arasında sosyal fonlar ana sırada yer aldı. Bütçe dışı fonlar finansal sistemdeki bağlantılardan birini temsil eder.
Mevcut ve faaliyet gösteren bütçe dışı fonlar şu an Rusya'nın finansal sisteminde bunun üzerinde büyük bir etkisi var. Onların yardımıyla milli gelirin yeniden dağıtımı inisiyatifle ve hükümet organlarının çıkarları doğrultusunda gerçekleştirilir.
Bütçe dışı sosyal fonların özelliği, gelir kaynaklarının onlara açıkça tahsis edilmesi ve kural olarak fonların kesinlikle hedefli kullanılmasıdır.
Organizasyonel ve yasal forma bağlı olarak devlet ve devlet dışı olarak ayrılırlar.
Devlet emeklilik fonu, RSFSR Yüksek Konseyi'nin 22 Aralık 1990 tarihli kararıyla bağımsız bir finans ve kredi kurumu olarak oluşturulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'dur (PFR). Bankalar ve bankacılık faaliyetlerine ilişkin mevzuatın öngördüğü şekilde bireysel bankacılık işlemlerini yürütür. Emeklilik Fonu ve fonları Rusya Federasyonu'na aittir.
Bütçe dışı fonları devlete sunmak için mevcut olan mali kaynaklar, boyut olarak federal bütçeyle oldukça karşılaştırılabilir düzeydedir. Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'na göre: devlet bütçe dışı fonu bir fondur Para Federal bütçe ve kurucu kuruluşların bütçeleri dışında oluşturulmuş ve el konulmasına tabi değildir.
Emeklilik hükmü, 50'den fazla önemli federal düzenlemeyi içeren kapsamlı bir yasal çerçeveye dayanmaktadır. Bunlardan en genel ve önemlileri “Rusya Federasyonu'nda devlet emekli maaşlarına ilişkin”, “Askerlik hizmetinde görev yapan kişilere, içişleri organlarında hizmet verenlere ve ailelerine emekli maaşı sağlanmasına ilişkin”, “Zor durumdaki vatandaşların sosyal korunmasına ilişkin yasalardır. Çernobil Nükleer Santrali'nde meydana gelen felaket sonucu ortaya çıkan radyasyon”, devlet emekliliği sağlama şartlarını ve standartlarını düzenliyor.
Aynı zamanda emeklilik sağlanmasındaki durum ne emeklileri, ne hükümet yapılarını, ne de Emeklilik Fonu çalışanlarını tatmin edemez. sosyal koruma nüfus. Reform yolunda spesifik çözüm ve tedbirlere yönelik arayışlar sürüyor. Emeklilik sisteminin reformu, toplumun mevcut durumu açısından en adil olanı, katkıları harekete geçirmenin yollarını geliştirmeyi, emeklilik bütçesini emekliler arasında dağıtmayı, finansal akışları rasyonel bir şekilde yönetmeyi ve emeklilere hizmet vermeyi amaçlamaktadır.
Bu konuyu dikkate almanın önemi, Rusya'da önemi ile belirlenir. sosyal fonlar küçümsendi. Bu çalışmanın amacı Rusya'da bir emeklilik hizmetinin düzenlenmesi konusunu ele almaktır. Belirlenen hedefin gerçekleştirilmesi, nasıl gerçekleştirileceğinin analizini gerektirir. resmi belgeler emeklilik sisteminin işleyişine ilişkin düzenlemeler ve eğitim literatürü. Emeklilik hizmetine ilişkin en güncel veriler internetten alınmıştır.
Bölüm 1: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu (PFR) önemli fonlardan biridir. sosyal kurumlarülkeler. Bu, Rusya'da sosyal güvenlik alanında kamu hizmetlerinin sağlanmasına yönelik en büyük federal sistemdir, yaniyaşlılık sigortası, engellilik, geçimini sağlayan kişinin kaybı, geçici sakatlık, hamilelik ve doğum, işsizlik ve sağlık sigortası.
Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, 22 Aralık 1990 tarihinde, ihtiyaç duyulan emeklilik finansmanının devlet yönetimi için RSFSR Yüksek Konseyi'nin 442-1 sayılı “RSFSR Emeklilik Fonu'nun organizasyonu hakkında” Kararı ile kuruldu. bağımsız bir bütçe dışı fona tahsis edilecektir. Rusya'da Emeklilik Fonu'nun kurulmasıyla birlikte, emekli maaşlarının ve sosyal yardımların finansmanı ve ödenmesi için temelde yeni bir mekanizma ortaya çıktı. İşverenlerden ve vatandaşlardan zorunlu sigorta katkılarının alınmasından emekli maaşlarının ödenmesini finanse edecek fonlar oluşturulmaya başlandı.
Emekli Sandığı'nın genel yönetimi Yönetim Kurulu tarafından, operasyonel yönetimi ise icra müdürlüğü tarafından yürütülür. Federasyonun kurucu kuruluşlarındaki operasyonel yönetim organları, Rusya Federasyonu'nun şubeleridir ve şehirlerde ve bölgelerde yetkili şubelerdir.
Emeklilik Fonu'nun yapısı, Rusya Federasyonu Federal Bölgelerinde 8 Müdürlük, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarında Emeklilik Fonu'nun 82 Şubesi ve ülkenin tüm bölgelerinde 2.500'den fazla bölge müdürlüğü içermektedir. Emekli Sandığı sisteminde 133 binin üzerinde sosyal hizmet uzmanı çalışıyor.
Yönetim Kurulu, Başkan, Birinci Yardımcısı ve fonun şube yöneticilerinden oluşur. Ayrıca faaliyetleri emeklilerin, engellilerin ve çocukların çıkarlarının korunmasıyla ilgili olan kamu, dini ve hükümet kuruluşları, dernekler, kurumlar ve işletmelerin temsilcilerini de içerebilir. Fon Yönetim Kurulu, Emeklilik Fonu'nun işlevlerinin yerine getirilmesinden sorumludur.
1.1. Emeklilik Fonunun Görevleri
Sosyal Emeklilik Fonunun Görevleri:
- Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında alınan sigorta fonlarının kayıtlarının tutulması
işçi emekli maaşının atanması ve ardından ödenmesi (geçimini sağlayan kişinin kaybı, yaşlılık, engellilik durumunda), devlet güvenlik emekli maaşları, memur emekli maaşları, askeri personel ve aileleri emekli maaşları, sosyal emekli maaşları. Fonda biriken fonlar nedeniyle 36,5 milyondan fazla. Rus emekliler aylık ve zamanında emekli maaşı almak
gaziler, engelliler (askeri yaralanmalar dahil), Sovyetler Birliği Kahramanları, Rusya Federasyonu Kahramanları vb. gibi vatandaş kategorileri için sosyal yardımların atanması ve ardından uygulanması.
Zorunlu emeklilik sigortası sistemindeki tüm katılımcıların kişiselleştirilmiş muhasebesini düzenlemek ve yürütmek (63 milyondan fazla Rus'un sigorta katkılarının muhasebeleştirilmesi)
aynı zamanda emeklilik sigortası primi ödeyen işverenlerle aktif etkileşim. Toplamda, emeklilik sistemi 6,2 milyon tüzel kişiden emeklilik katkı paylarının transferine ilişkin bilgi alıyor
aile (doğum) sermayesi almak için sertifika verilmesi
emeklilik sistemine alınan fonların net yönetimi (çalışma emekliliğinin finanse edilen kısmının yönetimi, eylemlerinin yönetim şirketleri veya devlet yönetim şirketi - Vnesheconombank aracılığıyla yürütülmesi dahil)
Programın uygulanması devlet eş finansmanı emekli maaşları (2010'a (Ekim) göre, Rusya Federasyonu'nun 3 milyondan fazla vatandaşı bu programa katılmıştır).
2.2 Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bütçe gelirlerini elde etme prosedürü
Herhangi bir bütçe dışı fonun maddi kaynağı milli gelirdir. Fonların büyük bir kısmı milli gelirin yeniden dağıtılması sürecinde yaratılmaktadır. Fon oluşumu sırasında yeniden dağıtım sürecinde milli geliri harekete geçirmenin ana yöntemleri özel vergiler ve harçlar, bütçeden gelen fonlar ve kredilerdir.Emeklilik Fonu fonları aşağıdakiler aracılığıyla oluşturulur:
- işveren sigorta primleri;
- çiftçiler ve avukatlar da dahil olmak üzere serbest meslek faaliyetinde bulunan vatandaşların sigorta primleri;
- diğer çalışan vatandaş kategorilerinin sigorta katkıları;
- Rusya Federasyonu cumhuriyet bütçesinden, askeri personele ve emekli maaşı sağlanmasında kendilerine eşit vatandaşlara, sosyal emeklilik ailelerine, bir buçuk yaşın üzerindeki çocuklar için yardımlara devlet emekli maaşları ve sosyal yardımların ödenmesi için tahsisler; bu emekli maaşlarının ve yardımların endekslenmesi ve ayrıca Çernobil felaketinden etkilenen vatandaşlara emekli maaşlarının, sosyal yardımların ve tazminatların bazı kısımlarında yardım sağlanması, emekli maaşlarının ve sosyal yardımların teslimi ve iletilmesi masrafları için;
- bireylerden ve tüzel kişilerden gelen gönüllü katkılar (döviz değerleri dahil) ile Emeklilik Fonu fonlarının kapitalizasyonundan elde edilen gelirler ve diğer gelirler.
- işsizlere erken emekli maaşı verilmesiyle bağlantılı olarak Rusya Federasyonu Devlet İstihdam Fonu tarafından Emeklilik Fonuna geri ödenen fonlar;
- rücu talepleri sonucunda işverenlerden ve vatandaşlardan toplanan fonlar;
Özel vergi ve harçlar yasama organı tarafından belirlenir. Merkezi ve bölgesel yerel bütçelerden gelen fonlardan önemli sayıda fon oluşturulmaktadır. Bütçe fonları karşılıksız sübvansiyonlar veya belirli kesintiler şeklinde gelir. vergi geliri bütçe. Borç alınan fonlar aynı zamanda bütçe dışı fonlardan da gelir olarak kullanılabilir. Bütçe dışı fonlara sağlanan pozitif bakiye, menkul kıymet satın almak ve temettü veya faiz şeklinde kar elde etmek için kullanılabilir.
için masraflar emeklilik karşılığı- bu, Rusya'daki en büyük sosyal transfer ödemeleri akışıdır. Geçtiğimiz yıllarda, bu mali akışlar federal bütçe harcamalarının yüzde 25 ila 47'si arasında değişiyordu. Ülkemizde Rusya'nın toplam nüfusunun 1/5'inden fazlasını oluşturan 38,5 milyondan fazla emekli bulunmaktadır.
Fonun ana gelir kaynağı işverenlerden ve çalışan vatandaşlardan gelen sigorta katkılarıdır. İşverenler aylık ödeme yapıyor sigorta primleri Geçtiğimiz ay çalışanlara yapılan ödemeler için bankalardan ve diğer kredi kuruluşlarından fon alınmasıyla eş zamanlı olarak. Bu süre en geç sigorta primlerinin hesaplandığı ayın 15'inci günü belirlenir. Aynı şekilde işverenler, çalışan emekliler de dahil olmak üzere çalışanlarından zorunlu sigorta primi almakta ve ödemektedir. Emeklilik Fonuna sigorta katkıları, tam zamanlı, personel dışı, mevsimlik ve geçici işçiler de dahil olmak üzere, finansman kaynağına bakılmaksızın her türlü nakdi veya ayni kazanç (gelir) üzerinden tahsil edilir. yarı zamanlı çalışanlar veya bir defalık, gündelik ve kısa süreli işler yapanlar. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, bütçe dışı sosyal fonların neredeyse yüzde 75'ini oluşturuyor.
Emeklilik bütçesinin yakın geleceğe yönelik ana hedefleri şunlardır:
- tüm planlama dönemi boyunca emeklilik sisteminin mali istikrarının sağlanması;
emeklilerin yaşam standartlarının enflasyon süreçlerinin hızına uygun olarak sürdürülmesi;
sigorta primi ödeyenlerle ilişkilerin biçim ve yöntemlerinin iyileştirilmesi;
tüm poliçe sahipleri ve sigortalı kategorileri için sigorta primlerinin zamanında ve tam olarak ödenmesine olan ilginin artması;
emeklilik sisteminin tüm parçalarının verimliliğinin arttırılması ve bakımına ilişkin her türlü maliyetten tasarruf edilmesi.
- işverenler - kolektif ve devlet çiftlikleri dahil işletmeler, kurumlar, kuruluşlar;
köylü çiftlikleri;
Kuzey'in küçük bölgelerindeki geleneksel ekonomik sektörlerle uğraşan kabile aile toplulukları;
tüzel kişilik oluşturmadan devlet kurumlarında girişimci olarak kayıtlı kişiler;
kişisel evlerinde kiralık işçi kullanan bireyler;
işveren adına değil, kendi adına faaliyet gösteren özel dedektifler ve özel güvenlik görevlileri;
özel muayenehaneyle uğraşan noterler.
Banka kuruluşlarında hesabı bulunmayan işverenler ile ücret tutarlarını satılan ürün, yapılan iş ve verilen hizmetlerden elde edilen gelirlerden ödeyenler, sigorta primlerini, sigorta primlerinin ödendiği ayı takip eden ayın 10'uncu gününe kadar öderler. hesaplandı. Serbest meslek sahibi vatandaşlar, bu kategorideki vatandaşlar için gelir vergisi için belirlenen süreler dahilinde sigorta primlerini öderler. Köylü (çiftlik) haneleri, bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar geçen takvim yılında elde edilen gelirlerden fona sigorta katkı payı öderler. Gelir, tüm hane halkı tarafından üretilen toplam yıllık gelir ile bu gelirin elde edilmesiyle ilgili belgelenen maliyetler arasındaki fark olarak tanımlanır.
İşverenler ve vatandaşlar tarafından Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta katkılarının ödenmesi ve tarifeleri prosedürü, Emeklilik Fonu yönetim kurulunun teklifi üzerine her yıl Rusya Federasyonu mevzuatı ile belirlenir. Emeklilik Fonuna yapılan katkılar, birleşik sosyal verginin bir parçası olarak dikkate alınır.
Ek olarak, Rusya Federasyonu Hükümeti, Emeklilik Fonuna sigorta katkılarının alınmadığı ödemelerin bir listesini onaylamaktadır.
Fonun sigorta primi alınmayan ödemeler konusundaki konumu oldukça açıktır, örneğin bu liste vatandaşlara ödenen yardımları içermektedir, çünkü yasaya göre vatandaşlara ödenen sosyal yardımlar ne olursa olsun hiçbir şekilde vergiye tabi olmamalıdır. ödeme miktarı. Maddi yardım miktarları arasında, bu liste yalnızca acil durumlarla bağlantılı olarak sağlanan en gerekli olanları içerir, çünkü deneyimler işverenlerin bu yardımı başlangıçta tamamen vergiye tabi olmayan ve bunun yerine kullanmaya başladığını göstermektedir. ücretler tahakkuk eden finansal asistan, Vergiye tabi olmayan. Artık bu miktarlar sigorta primlerine tabidir. Çifte vergilendirmenin olmaması ilkesi kapsamında bazı faydalar yer almaktadır; örneğin, işveren tarafından zorunlu sigorta kapsamında çalışanlara ödenen sigorta ödemeleri vergilendirilmemektedir.
Özellikle bütçe dışı fonlara ve Emeklilik Fonu'na katkı oranlarının geçerliliğinin belirlenmesi çok zor bir iştir. Burada Hakkında konuşuyoruz Her şeyden önce, şu anda Rusya'da yaklaşık 12 milyon kişinin bulunduğu bireysel girişimciler için emeklilik katkı payı miktarı hakkında. 1997 yılı başında katkı payı girişimcilerin gelirlerinin yüzde 5'inden yüzde 28'ine, yani neredeyse 6 katına çıkarıldı. Yükseltilmiş emeklilik katkıları Avukatlar, özel noterler, özel dedektifler ve denetçiler de ödeme yapar. 1996'da çiftçiler gelirlerinin yüzde 5'ini ödemek zorundayken bu oran 1997'de zaten yüzde 20,6'ydı. Böylelikle ayağa kalkamayan tarıma çok ciddi bir darbe indirildi. Uluslararası Sosyal Güvenlik Birliği'ne göre, Rusya'da uygulanan “serbest meslek sahibi” işçiler için Emeklilik Fonu'na katkı payı oranı, bu kuruluşun izlediği dünyadaki 165 ülke arasında en yüksek orandır. Yani Almanya'da bu oran yüzde 18,6, ABD'de ise yüzde 12,4. Farklı gelir vergisi Oranı sorunsuz bir şekilde artan her türlü gelirden, büyüklüğüne bakılmaksızın yüzde 28 oranında emeklilik katkı payı alınıyor. Mali yükteki bu artış, bireysel girişimcilerin gelirlerinin devletten gizlenmesine ve kayıt dışı ekonomiye aktarılmasına yol açmaktadır.
2010 yılından bu yana, birleşik sosyal vergi kaldırılacak ve işverenlerden (poliçe sahipleri) üç bütçe dışı fona doğrudan katkılar oluşturulacak - Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu. 2010 yılında, katkıların toplam hacmi Birleşik Sosyal Vergi oranı seviyesinde kalacak - %26, bunun %20'si Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna yönlendirilecek. Bu durumda yıllık kazançtan 415 bin rubleye kadar katkı payı ödenecek. Yıllık kazancın 415 bin rubleyi aşması durumunda 415 bin rubleyi aşan katkı payı tahsil edilmez, ancak bu tutarı aşan emeklilik hakları oluşmaz. 2011 yılından itibaren toplam katkı payı %34'e çıkacak ve bunun %26'sı zorunlu emeklilik sigortasına katkı olacaktır. Bu sistem ülkedeki emekli maaşı düzeyini önemli ölçüde artıracak.
Ayrıca 2009 yılından bu yana vatandaşlar emekli maaşlarının finanse edilen kısmına gönüllü katkı yapma olanağına da sahipler. Kanun (30 Nisan 2008 tarih ve 56-FZ), bir vatandaşın katkılarının ortak finansmanı için iki taraf öngörüyor - devlet (bu tutar en az 2 bin, ancak 12 bin ruble'yi geçmeyecek şekilde iki katına çıkar) ve işveren (ki bu miktar iki katına çıkar) 12 bin ruble'ye kadar çalışan katkılarının ortak finansmanı vergi indirimi alır). Herhangi bir vatandaş, işletmesinin muhasebe departmanı aracılığıyla iki belge sunarak bu programa katılabilir - programa katılmak için Emeklilik Fonu'na başvuru ve maaştan tasarruf kısmına aylık transfer yapılması talebiyle işverene başvuru. vatandaşın bireysel kişisel hesabı (önerilen miktar - ayda 1 bin ruble) . Programa küçük vatandaşlar da katılabilir.
Zorunlu katkılara ek olarak, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun geliri şunları da içerir:
- bankalar tarafından Rusya Emeklilik Fonu hesaplarına hizmet verilmesinden elde edilen gelir;
cezalar ve mali yaptırımlar.
Bankaların hatası nedeniyle katkıların Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu hesaplarına zamanında yatırılması veya aktarılması durumunda, Emeklilik Fonu şubeleri tarafından her gecikme günü için katkı payının% 0,2'si tutarında bir ceza tahsil edilmektedir. Rusya Federasyonu'nun bankalardan.
Borçların, cezaların, para cezalarının ve diğer mali yaptırımların tartışmasız silinmesi, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu şubesi tarafından Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu hesabına fon yazılarak gerçekleştirilir. Bankadaki borçların kapatılması, cari ve diğer hesapları ile özel hesaplar ve borçlar karşılığında açılan akreditifler üzerinden, bir şube tarafından düzenlenen tahsilat emri (emri) esas alınarak kullanılabilir. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu.
Bireylerden borçların, cezaların, para cezalarının ve diğer mali yaptırımların tahsiline ilişkin zamanaşımı süresi 3 yıldır. Bu tutarların tüzel kişiden tahsiline ilişkin tartışılmaz prosedür, belirtilen borçların oluştuğu tarihten itibaren 6 yıl içinde uygulanabilir.
Bölüm 2. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndan fon harcama talimatları ve bunları kullanma prosedürü.
Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 147. maddesine göre, devlet bütçe dışı fonlarından elde edilen fonlar, yalnızca Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları olan Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen amaçlar doğrultusunda, faaliyetlerini düzenleyen amaçlar için harcanır. Bu fonların federal yasalarla, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarıyla onaylanan bütçeleri.
Emeklilik Fonu fonları aşağıdakileri ödemek için kullanılır:
- devlet yaşlılık aylığı, Hizmet süresi geçimini sağlayan kişinin kaybı durumunda;
- engellilik aylığı;
- askeri personel için emekli maaşları;
- emekliler için tazminat;
- yaşlılara ve engellilere mali yardım;
- 1,5 ila 6 yaş arası çocuklar için, bekar anneler için, bağışıklık yetersizliği virüsü ile enfekte olan çocuklar için yardımlar;
- Çernobil nükleer santralindeki kazanın kurbanları;
- Ayrıca, her yıl için bütçe, her türlü devlet emekliliğinin endekslenmesine yönelik fonları içermektedir.
Emeklilik Fonu engellilere, emeklilere ve çocuklara yönelik sosyal destek programlarını finanse etmektedir; Ödemeler bir defaya mahsus nakit olarak yapılmaktadır.
Devlet emekli maaşları ve sosyal yardım ödemeleri en büyük paya sahip spesifik yer çekimi Emeklilik Fonu'nun toplam harcamalarında. Bunlarla birlikte, devlet emekli maaşları ve yardımlarının hedeflenen ödemeleri federal bütçeden geri ödenebilir bir temelde yapılmaktadır. Bunlar, emekli maaşlarının fiili ödemesinin yanı sıra bunların teslimatı ve iletilmesiyle ilgili maliyetlerdir. Emeklilik Fonu fonlarının bir kısmı sermaye yatırımları için kullanılır ve tasarım çalışması, otomatik fon sisteminin geliştirilmesi ve devreye alınması, personelin eğitimi ve yeniden eğitilmesi, Emeklilik Fonu organlarının bakımı, kısa vadeli kredilerin ve ticari bankalardan alınan kredilerin geri ödenmesi.
Enflasyon koşullarında vatandaşların emekli maaşları, Emeklilik Fonu pahasına olmak üzere yukarı doğru revize edilir. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, çeşitli programları finanse etmektedir. sosyal Destek engelliler, emekliler, çocuklar. Fondan sağlanan fonlar aynı zamanda fonun idari faaliyetlerinin finansmanında da kullanılmaktadır. Rusya Emeklilik Fonu'nun geçici olarak mevcut fonları menkul kıymetlere yatırılabilir.
Son yıllarda Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu bütçesinin oluşturulması ve yürütülmesine olan özel ilgi, halihazırda kabul edilmiş ve gelecek düzenlemelerin uygulanmasıyla ilgili bir dizi ek koşulla da açıklanmaktadır. 1 Ocak 2007 tarihinde, 29 Aralık 2006 tarih ve 256-FZ sayılı Federal Kanun “Çocuklu ailelere yönelik ek devlet desteği önlemleri hakkında” ve doğum (aile) sermayesi için devlet sertifikası başvurusunda bulunma ve bir belgenin verilmesine ilişkin Kurallar Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı ile onaylanan devlet sertifikası 30 Aralık 2006 tarih ve 873 sayılı yürürlüğe girmiştir. Bunlar düzenlemeler 1 Ocak 2007'den bu yana ikinci bir çocuğun ortaya çıktığı aileler (veya bu fonları alma hakkı ikinci çocuğun doğumunda resmileştirilmemişse üçüncü bir çocuk veya sonraki çocuklar) için analık (aile) sermayesi alma hakkını tesis etmek ). Boyut doğum sermayesi Henüz kullanmayanlar için 2010 yılında 343 bin 378 ruble 80 kopek olacak. Fonların bir kısmını halihazırda elden çıkarmış olan sertifika sahipleri için kalan tutar, enflasyon oranı dikkate alınarak artırılacaktır.
1 Ocak 2009'dan itibaren Ruslar gelecekteki emeklilik maaşlarını devlet katılımıyla artırabilecekler. Rusya Federasyonu'nda emekli maaşlarının devlet tarafından ortak finanse edilmesine yönelik bir program bulunmaktadır: emekli maaşının finanse edilen kısmına yapılan katkıların bir kısmı vatandaşın kendisi tarafından, diğer kısmı ise devlet tarafından ödenmektedir. Program, 30 Nisan 2008 tarih ve 56-FZ sayılı Federal Kanuna uygun olarak çalışmaktadır: “Emek emekliliğinin finanse edilen kısmı için ek sigorta katkıları hakkında ve devlet desteği Emeklilik tasarruflarının oluşumu." Zorunlu emeklilik sigortası sistemine kayıtlı tüm Ruslar, kısıtlama olmaksızın Programa katılabilir. Eski nesilden insanlar ve mevcut mevzuata göre şu anda fonlanan fonları oluşturma hakkına sahip olmayanlar dahil emeklilik maaşlarının bir kısmı.
Emekli Sandığı bütçesinde 2010 yılında ortaya çıkan bir diğer harcama kalemi değerleme ile ilgilidir. Değerleme, öncelikle büyük bir “Sovyet” sahibi olanları hedef alan tahmini emeklilik sermayesinin yeniden değerlenmesidir. kıdem. 2002'den önce iş deneyimi olan emekliler, emeklilik döneminin başlangıcından önce oluşturdukları emeklilik haklarının miktarında %10'luk bir artış aldılar. emeklilik reformu 2002. Ayrıca, 1991'den önceki Sovyet iş deneyiminin her yılı için tahmini emeklilik sermayesine %1 eklendi.
Değerleme sonrasında, emekliye ödenecek diğer ödemeler tutarındaki emekli maaşı tutarının daha düşük olduğu ortaya çıkarsa yaşama ücreti Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunda emekli olması durumunda, böyle bir emekliye uygun bir sosyal destek sağlanır. Bir emekli, emeklinin yaşam maliyetinin federal olandan daha düşük olduğu bir bölgede yaşıyorsa, o zaman Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu tarafından ödenen emekli maaşına federal sosyal katkı alma hakkına sahiptir. Bir emekli, yaşam maliyetinin federal olandan daha yüksek olduğu Federasyonun bir kuruluşunda yaşıyorsa, o zaman bölgenin sosyal koruma makamları tarafından ödenen bölgesel bir sosyal güvenlik ödemesi alma hakkına sahiptir.
Ülkemizdeki en büyük ve sosyal açıdan en önemli finans kurumunun günlük yaşamını belirleyen ana belge olan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu bütçesi, her emekli için daha az önemli olmayan birçok noktayı içermektedir.
Enflasyon koşullarında vatandaşların emekli aylıkları (Tablo 1.) Emekli Sandığı pahasına da yukarı doğru revize edilmektedir.Tablo 1. 2012 yılındaki ortalama emeklilik tutarları “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun 2012 yılı bütçesi ve 2013 ve 2014 planlama dönemi hakkında” federal yasaya dahil edilmiştir.
| 2012 Tahmini | |||
| 2012'nin başında ovun. | 2012'nin sonunda ovun. | 2012 yılındaki artış, (%) | |
| Ortalama emeklilik | 8288,57 | 9135,72 | 10,2% |
| İşçi emekliliği | 8533,31 | 9394,09 | 10,1%* |
| Askeri emekliler için yaşlılık emeklilik maaşının sigorta kısmı | 1896,56 | 2078,03 | 9,6% |
| Sosyal emeklilik | 5216,52 | 5952,05 | 14,1% |
2015 ve 2016 Yıllarında Emekli Sandığı fon açığı
Rusya emeklilik sisteminin işleyişindeki en önemli sorun artan bütçe açığıdır.
Bu durumun temel nedeni, iş sayısındaki ve ücret fonundaki keskin azalma, “gri” ücret ödeme planlarına geri dönüş ve bunun sonucunda, sigorta primi miktarında azalma, Emeklilik Fonu'na giriyor.
Emeklilik Fonu bütçe açığı 2015 yılında 543,7 milyar ruble olarak gerçekleşti bütçeler arası transfer kapsamındaydı.
Fon tarafından toplanan fonlar mevcut emekli maaşlarının ödenmesi için yeterlidir; ancak ilgili çeşitli faydalar, belirli ödeyici kategorileri için indirimli sigorta ücreti oranları ve sigorta dışı dönemlerin sigorta dönemine dahil edilmesi dikkate alındığında, Emeklilik Fonu bütçesi dikkat çekiyor artışlar Bu da devlet bütçesinden hedeflenen transferlere ihtiyaç duyulmasına yol açmaktadır.
Emeklilik Fonu başkanının açıklamalarına dayanarak AV. Drozdova, St. Petersburg Ekonomik Forumu sırasında bütçe açığı 2016'da 0,8 trilyon ruble olarak gerçekleşti Bu, ekonomik krizin daha da derinleşmesiyle ilişkilidir ve bu da işverenlerden alınan sigorta primi miktarının daha da azalmasına yol açmaktadır.
Sanat'a göre güvenlik sisteminin sürdürülebilirliğini sağlamayı amaçlayan önlemlerden biri. 15 Aralık 2001 tarih ve 167 sayılı Kanunun 19'uncu maddesi, Emeklilik Fonu bütçe rezervi.
2017 yılı bütçesinin oluşturulması
2017 yılında Emeklilik Fonu fonlarının harcamalarının tahmini, emeklilerin sayısındaki sürekli artışın ve çalışan vatandaşların sayısının azalmasının ve dolayısıyla sigorta primleri şeklindeki mali gelirlerin azalmasının arka planında gerçekleşti.
Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı, düzenleyici belgelerin web sitesinde 2017 yılı Emeklilik Fonu bütçe taslağını ve 2018 ve 2019 için planlanan projeleri yayınladı; burada:
- Öngörülen bütçe gelirleri 8,23 trilyon olacak. ruble;
- Harcama kısmı ise 8,5 trilyon. ruble
Ancak ilgili kanunun yayımlanması ve kabul edilmesinin ardından tahminler daha da ütopik hale geldi: öngörülen gelir 8,36 trilyona ulaştı. ruble, giderlerin hacmi 8,58 trilyondur. ruble ve bütçe açığı önemli ölçüde artarak 220,43 milyar rubleye ulaştı. Ancak 2017 yılında emekli maaşlarının enflasyona endekslenmesi planlanıyor.
Emeklilik Fonu başkanı A. Drozdov'un 30 Eylül 2016 tarihinde 2017 - 2019 döneminde yaptığı açıklamaya göre. Emeklilik ödemeleri yalnızca artan tüketici fiyatlarına göre endekslenecek.
Ağustos ayının sonunda, Rusya Federasyonu Hükümeti ikinci endekslemenin değiştirildiğini duyurdu. tek seferlik ödeme emekli maaşı alınan miktarda Emeklilik Fonu aracılığıyla Gelecek yıl Ocak ayında üretildi.
Emeklilik ve diğerleri sosyal ödemelerönceden onaylanan devlet bütçesinden finanse edilir. Eylül 2018'de Emekli Sandığı bütçesi 2019-2021 dönemi için üç yıllık bir süre için onaylandı ve imzalandı. Hükümetin emeklileri hangi harcamalarla desteklemeyi planladığını ve nakit sıkıntısı yaşanıp yaşanmayacağını düşünelim.
Emekli Sandığı bütçesi hakkında bilmeniz gerekenler
Temel bilgilerle başlayalım. Rusya Emeklilik Fonu, 1990 yılında ülkede ortaya çıkan sosyal açıdan önemli bir yapıdır. Fon, biçimiyle Rusların yasal haklarına uymak ve bunları dikkate almak üzere tasarlanmış bir devlet bütçe dışı yapısıdır. emeklilik ödemeleri.
Genel Hükümler
Emeklilik Fonu'nun bütçesi, dengeli nakit akışı ve finansal raporlama dikkate alınarak Devlet Duması tarafından onaylanır. Üç yıllık PFR bütçesinin temel özellikleri Madde 1 ile onaylandı Federal yasa Ciroyu düzenleyen No.-FZ bütçe fonları Planlanan mali dönem için fon.
Bu, öngörülen gelirleri, planlanan giderleri ve olası nakit eksikliklerini gösterir.
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Bu konuyla ilgili bilgiye mi ihtiyacınız var? Avukatlarımız kısa sürede sizinle iletişime geçecektir.
Emekli maaşlarının artırılması planlanıyor mu?
Bu, Emekli Sandığının ana giderlerinden biridir. Bütçe özellikle aşağıdaki giderleri içerir: yıllık artış Devam eden endeksleme nedeniyle emeklilik ödemeleri. Özellikle emekli maaşlarında planlanan yıllık artış yaklaşık 1.000 ruble. Bu nedenle hükümet, emeklilik ödemelerini 2024 yılına kadar ayda 20.000 ruble olarak belirlemeyi planlıyor. Bu bütçe harcamaları onaylandı.
Doğum sermayesini neler bekliyor?
Aynı zamanda tüketici fiyatları büyüme endeksi dikkate alınarak da artacaktır. ayrı kategoriler mal. Annelik sermayesinin büyüklüğünde öngörülen artış sürecini belirli rakamlarla sunalım:
- 2019 - 453.023 ruble;
- 2020 - 470.241 ruble;
- 2021 - 489.051 ovmak.
Annelik sermayesi fonlarının endekslenmesinin hükümet tarafından planlandığı ve onaylandığı anlaşılmaktadır.
Sevgili okuyucular!
Yasal sorunları çözmenin tipik yollarını açıklıyoruz, ancak her dava benzersizdir ve bireysel hukuki yardım gerektirir.
Sorununuzu hızlı bir şekilde çözmek için iletişime geçmenizi öneririz. Sitemizin nitelikli avukatları.
2019-2021 Emeklilik Fonu bütçesinin özellikleri.
Planlanan reform ve emeklilik yaşının yükseltilmesi dikkate alınarak Emekli Sandığı bütçesi, mevcut mevzuatta yapılan değişiklikler dikkate alınarak planlanmaktadır. Bunun pratikte nasıl olacağına bakalım.
Bütçe açığı olur mu?
Evet, olacak. Ön tahminlere göre bütçe açığı yaklaşık 23 milyar ruble. Açığın beklendiğini ve fonların bir kısmının emekli maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek için kullanılmasından kaynaklandığını unutmayın.
Bu özellikler dikkate alındığında, onaylanan üç yıllık dönemde Rusya Emeklilik Fonu'nun bütçe fazlası beklenmiyor.
Gelir ve gider arasında bir denge var mı?
İÇİNDE Genel taslak dağıtım kısmındaki denge korunur. Fonun hesaplarına gelen tahmini gelirler 8,6 trilyon ruble olup, bu 2018'e göre %104,2 daha fazladır. Planlanan giderler - 8,6 trilyon ruble, harcanan fonlar dolu ve harcamalar öngörülen mali gelirleri aşmamalıdır.
Sigorta primleri
Zorunlu emeklilik sigortası primlerinin alınması, işverenlerin çalışanlarına ödediği %22'lik cari tarife dikkate alınarak öngörülmektedir. Ayrıca sigorta matrahının belirlenen tutarının aşılması durumunda yüzde 10 oranında ek ücret dikkate alınır.
Sosyal yardımlara yönelik maddi destek
Bu ödeme kategorisi Federal Bütçeden finanse edilecek ve 2019'da gelir miktarı 3,3 trilyon ruble olacak. Bu tutarın aynı zamanda sigorta emekli maaşlarının ödenmesinde kullanılacak 1,9 trilyon rubleyi de içerdiğini unutmayın.
Sigorta emekliliklerinin endekslenmesi
Sigortalı emeklilik endekslemesinin Ocak 2019'da gerçekleşeceğini ve ödemelerdeki artışın %7,05 oranında gerçekleşeceğini açıklayalım. Bu artış nedeniyle emeklilik ödemelerinde yıllık 1.000 ruble artış bekleniyor. Yükseliş eğiliminin 3 yıllık dönemin tamamı boyunca devam edeceğini belirtmekte fayda var. Özellikle 2020'de emekli maaşı %6,6, 2021'de ise %6,3 artacak.
Bütçe taslağı aynı zamanda sosyal emeklilik endekslerini de içeriyor. Bu tür ödemeler alınır çalışmayan emekliler Yeterli deneyimi veya emeklilik puanı olmayanlar. Artış Nisan 2019'da gerçekleşecek ve sosyal emeklilik maaşları yüzde 2,4 oranında artacak.
Cumhurbaşkanının önerileri kabul edilecek mi?
Devam eden emeklilik reformunu yumuşatmak için ülkenin cumhurbaşkanı, bütçenin tamamı oluşturulurken dikkate alınan bir dizi değişiklik yaptı. Bu, bir dizi içerir sosyal garantiler emekli olmadan önce emekliliğe altı ay erken başvurma olanağı.
Sosyal güvencelerin sağlanması
Kanunların öngördüğü tüm ödemeler ve menfaatler hiçbir değişiklik yapılmaksızın eksiksiz olarak yapılacaktır. Bu şunları içerebilir sosyal destek belirli bir bölgede belirlenen geçim seviyesinin altında emekli maaşı alan emekliler. Ayrıca bireysel emeklilik katsayılarının maliyetindeki artış nedeniyle çalışan emeklilerin emekli maaşlarında da artış olduğunu söyleyebiliriz.
Ayrıca bütçeden 26.200.000 ruble tahsis edilecek. toplu ödeme emekliler. EDV miktarı 5.000 ruble olacak ve vatandaşlar bunu almaya güvenebilirler:
- yaşlılık aylığı almak;
- askeri personel ve İçişleri Bakanlığı çalışanları arasından emekliler;
- geçimini sağlayan kişiyi kaybeden aileler;
- engelli insanlar.
(Henüz derecelendirme yok) 
Yükleniyor...
